Taxe foncière individuelle. Calcul et avantages

Points d’article

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• Les taux d’imposition
• Comment calculer la taxe
• Qui est admissible aux prestations
• Conditions et modes de paiement
• Caractéristiques régionales
• Comment réduire le montant de la taxe
• Enregistrement des entrepreneurs individuels lors de la location d’un appartement
• Diminution de la valorisation cadastrale
• Fractionnement des paiements avec copropriétaire d’un bien immobilier

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La nouvelle taxe foncière a semé la panique parmi les propriétaires. Beaucoup d’entre eux croient que le payer sera un fardeau écrasant. Mais il existe des moyens de réduire le taux d’imposition, dans certaines régions, il peut être inférieur au taux standard, et la loi prévoit des catégories préférentielles de payeurs.

Les taux d’imposition

Ils sont calculés en fonction de la valeur cadastrale du bien:

1. Pour les propriétaires d’immeubles résidentiels, d’appartements, de construction en cours, de garages, de parkings et de dépendances jusqu’à 50 mètres de superficie situés sur des parcelles – 0,1%.
2. Pour les mêmes objets d’une valeur de plus de 300 millions de roubles, ainsi que des bureaux et des centres commerciaux – 2%.
3. Dans les autres cas – 0,5%.

La valeur cadastrale des logements dans les grandes villes est estimée à des millions de roubles, de sorte que le montant du paiement de l’impôt pour ces biens immobiliers sera assez important. Mais la législation prévoit des déductions fiscales pour une certaine zone, en fonction du type de logement:

• chambres – 10 mètres;
• appartements – 20 mètres;
• bâtiments résidentiels – 50 mètres.

Comment calculer la taxe

Son montant dépend de la valeur cadastrale du bien. Par conséquent, il doit d’abord être clarifié. Cela peut être fait sur le site Web Rosreestr. Si vous connaissez le numéro cadastral de la propriété, le coût peut être trouvé en quelques minutes. Il suffit de le saisir dans la section « Plan cadastral public ». Si le nombre est inconnu, la découverte du coût peut être retardée. L’utilisateur doit sélectionner la section «Recevoir des informations du STC», remplir le formulaire de demande et l’envoyer. La réponse de Rosreestr viendra dans les 5 jours.

Une fois la valeur cadastrale trouvée, il ne reste plus qu’à calculer la taxe en utilisant la formule la plus simple:

• P = X x (S1 – S2) x N, où:
• P est le montant du paiement de la taxe;
• X – valeur cadastrale par mètre carré;
• S1 – superficie totale;
• S2 est le domaine de la déduction fiscale;
• N – taux d’imposition.

Par exemple, si la valeur cadastrale d’un mètre carré est de 150000 roubles, la surface habitable d’un appartement est de 45 mètres carrés, la zone de déduction fiscale est fixée à 20 mètres carrés et le taux d’imposition est de 0,1%, puis 150000 x (45- 20) x 0,001. Le résultat est de 3750 roubles..

Lors du calcul du montant de la taxe, la date d’origine du droit de propriété joue un rôle important. S’il est enregistré avant le 15, alors le nouveau propriétaire paie la taxe, et si après le 15, les paiements sont à la charge de l’ancien propriétaire..

Qui est admissible aux prestations

Un grand nombre de catégories de citoyens sont exonérées d’impôt. Parmi eux se trouvent des retraités, des personnes handicapées, des anciens combattants. Une liste complète des bénéficiaires est disponible sur le site Internet du bureau des impôts. Mais si plusieurs maisons ou appartements sont enregistrés pour une personne, celle-ci ne peut bénéficier de l’exonération fiscale que pour l’un d’entre eux..

Pour bénéficier des prestations, vous devez introduire une demande auprès du bureau des impôts de votre lieu de résidence, en joignant les documents confirmant le droit à l’exonération fiscale.

Le payeur est exonéré des paiements à partir du mois au cours duquel il est devenu admissible à la prestation. Par exemple, si un propriétaire immobilier a enregistré un handicap en octobre 2013 et a soumis des documents au bureau des impôts en août 2014 après avoir reçu un avis d’imposition, il doit être recalculé pour 2013, en appliquant l’exonération d’octobre.

Mais il faut garder à l’esprit qu’un tel recalcul n’est pas effectué plus de trois ans. Autrement dit, si le droit à la prestation est né en mars 2010 et que le propriétaire a demandé à l’inspection avec une demande écrite en juillet 2014, le recalcul lui sera effectué à partir de janvier 2011..

Conditions et modes de paiement

L’impôt de l’année précédente est payé avant le 1er octobre de l’année en cours. Le montant exact des paiements est indiqué dans les notifications qui arrivent à l’adresse du propriétaire. Il est également possible de payer des impôts via Internet. Pour ce faire, il vous suffit de vous rendre sur le site Web du FTS, de créer un compte personnel et de vous connecter (un numéro fiscal individuel servira de connexion et le mot de passe doit être obtenu auprès du Service fédéral des impôts du lieu de résidence).

Dans le compte personnel, l’utilisateur peut connaître le montant de la dette et les détails du paiement.

Caractéristiques régionales

Après avoir calculé le montant de la taxe selon les règles générales, les propriétaires ne doivent pas se précipiter pour paniquer. Depuis le 1er janvier 2015, la taxe sur la valeur cadastrale n’est payée que dans 28 régions de la Fédération de Russie, tandis que dans d’autres entités constitutives de la Fédération de Russie, le calcul est toujours effectué à la valeur d’inventaire. Une liste complète des régions dans lesquelles la taxe est payée selon les nouvelles règles se trouve sur le site Web du service des impôts.

Les autorités régionales sont libres de baisser le taux à leur discrétion, à 0%, et de l’augmenter de 0,1% à 0,3%. En outre, la loi spécifie une restriction à l’augmentation de la taxe foncière des particuliers par les collectivités territoriales. Jusqu’en 2019, le taux ne devrait pas augmenter de plus de 20% par an.

Comment réduire le montant de la taxe

Il existe de nombreuses façons de réduire le montant de la taxe, mais elles ne conviennent pas à tous les propriétaires.

Enregistrement des entrepreneurs individuels lors de la location d’un appartement

Si l’appartement est loué, vous pouvez vous inscrire en tant qu’entrepreneur individuel (cela peut être fait en une journée). Dans ce cas, vous n’aurez pas à payer de taxe foncière, car les entrepreneurs individuels bénéficient d’un système d’imposition simplifié. Certes, ils sont tenus de payer 6% d’impôt sur le revenu, de retraite, de primes d’assurance et de soumettre également des rapports au bureau des impôts..

À qui s’adresse-t-il: les personnes qui louent des logements de luxe coûteux. Il leur est beaucoup plus facile de payer un pourcentage de revenu qu’un pourcentage de la valeur cadastrale d’un bien immobilier.

Diminution de la valorisation cadastrale

Vous n’avez pas besoin d’aller directement au tribunal pour faire cela. Pour commencer, il suffit de déposer une demande de révision de la valeur cadastrale auprès de la commission Rosreestr. Cela doit être fait dans les 6 mois à compter de la date d’entrée des données dans le cadastre de l’État. Si la date limite n’est pas respectée, il n’y a qu’une seule solution: aller au tribunal.

Pour un essai réussi, il est très important de faire une évaluation de l’appartement dans une organisation qui dispose d’une licence pour ce type d’activité. L’évaluation est appliquée à la réclamation et sert de preuve principale que les données cadastrales ne sont pas fiables.

Le défendeur dans la déclaration doit être l’organisme qui a le droit de modifier le cadastre – le Service cadastral fédéral.

Mais il est important de se rappeler que l’évaluation cadastrale est recalculée au moins une fois tous les cinq ans à partir du moment de la dernière évaluation cadastrale et pas plus souvent qu’une fois tous les trois ans (et dans les villes fédérales – une fois tous les deux ans). Par conséquent, il n’est pas toujours rentable pour les propriétaires de biens immobiliers bon marché, en particulier dans les villes fédérales, d’essayer d’entamer une action en justice pour l’évaluation d’un appartement. Après tout, l’argent économisé sur l’impôt dans certains cas peut à peine couvrir les frais juridiques.

Pour qui la méthode convient: les propriétaires de logements onéreux qui estiment que sa valeur cadastrale est surestimée.

Fractionnement des paiements avec copropriétaire d’un bien immobilier

Les gens qui ne possèdent pas tout l’immobilier, mais seulement une part de celui-ci, paient également moins. À la valeur totale de l’action, la taxe est payée au prorata de la taille de l’action. Et en cas de copropriété, le montant de la taxe dépend du nombre de propriétaires. Par exemple, les propriétaires d’un tiers d’un appartement sur la base d’une copropriété ne paient que 1/3 de la taxe sur leur logement. Et si la propriété est détenue conjointement par deux personnes, elles paient la taxe de moitié.