Chiffre d’affaires des débiteurs

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Pour évaluer le travail de l’entreprise, vous devez connaître les indicateurs de son activité commerciale. L’un d’eux est le chiffre d’affaires des créances (DZ). Ce ratio montre la vitesse de conversion des biens ou des services en argent. Il permet de déterminer la stratégie d’augmentation de la rentabilité de l’entreprise..

Qu’est-ce que les comptes débiteurs

Quand une créance survient

Une entreprise peut fournir à crédit des biens ou des services à des particuliers et à d’autres sociétés. DZ – les obligations monétaires des contreparties qui en résultent. La dette entraîne une perte de revenus pour l’entreprise, car l’argent des biens et services ne peut pas être mis en circulation.

DZ est présent dans les états financiers. Les actifs sont enregistrés dans les comptes n ° 60, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Les dettes sont résumées et reflétées à la ligne n ° 1230 du bilan de l’entreprise. Une exception est le montant du compte n ° 63. Ils apportent des informations sur les arriérés douteux.

La composition des filiales comprend les dettes des contreparties suivantes:

  • les fournisseurs sur les avances versées;
  • les acheteurs de biens reçus;
  • les fonds publics pour le remboursement des contributions versées en trop, des impôts;
  • les employés qui ont emprunté de l’argent;
  • les organismes d’assurance pour le paiement du remboursement;
  • fondateurs sur les apports au capital autorisé.

Classification des RS par maturité:

  • à court terme – jusqu’à 12 mois;
  • à long terme – 12 ou plus.

La période optimale de remboursement de la dette est de 12 à 15 mois. La dette à court terme est classée comme un actif très liquide. La récupérer de force avec un retard de 30 à 90 jours. La dette à long terme est un actif non courant d’une entreprise qui présente un risque élevé de radiation pour pertes..

Types de télédétection si possible

Par types et conditions d'enseignement

  • Fiable. Les clients effectuent les paiements à temps, il y a une sécurité matérielle.
  • Douteux. La dette impayée reçoit ce statut lorsque l’acheteur n’a pas transféré l’argent dans le délai fixé par le contrat. L’entreprise, par accord, recourt à augmenter le montant des mensualités ou impose des pénalités au client.
  • Impayé à temps et sans garantie. La dette en souffrance est affectée à cette catégorie si le respect des obligations n’est garanti par aucun actif..
  • Désespéré. Un tel groupe comprend un recouvrement de créances irréaliste. DZ reconnaît sans espoir avec le délai de prescription expiré, par décision de l’autorité de l’Etat sur l’impossibilité de collecter de l’argent ou en raison du décès du débiteur.

À quoi sert l’analyse du chiffre d’affaires de DZ?

Les économistes calculent ce chiffre pour contrôler les obligations monétaires des contreparties. Le taux de rotation DZ montre combien de fois par an, en moyenne, une dette est convertie en argent. Il est souhaitable que l’indicateur ne soit pas inférieur à deux. L’augmentation du paramètre est considérée comme une tendance positive..

Une diminution du chiffre d’affaires pose des problèmes:

  • baisse de la demande de produits;
  • diminution des tours mensuels moyens;
  • augmentation de la valeur de DZ.

Une organisation peut augmenter la liquidité des créances en:

  • analyse factorielle régulière;
  • contrôle spécial de DZ sur les gros débiteurs;
  • demande de dettes impayées;
  • modification des règles de résolution de report.

Formule de calcul du solde

La période de rotation des créances dans l’analyse peut être un an, un trimestre ou un mois. Les premiers indicateurs figurent dans les pages du bilan, dans les données du compte de résultat.

La formule de détermination du KODZ (ratio de rotation des débiteurs) en fonction du solde:

KODZ = page n ° 2110 / (page n ° 1230 au début de la période + page n ° 1230 à sa fin) x 0,5.

Comment calculer le taux de rotation

Cet indicateur reflète le ratio du chiffre d’affaires de la société et de la valeur moyenne des filiales de l’année. Plus le besoin de fonds de roulement de l’entreprise est élevé, plus le ratio est petit. Par exemple, l’indicateur 3 signifie que pendant un an, l’entreprise a des revenus trois fois plus élevés que ses actifs.

Formule du taux de roulement

Ф = В / Со, où:

  • Avec – solde annuel moyen de la dette;
  • À – revenus de l’année.

Formule de détermination du solde moyen annuel de la dette

Co = (D1 + D2) / 2, où:

  • D1 – arriérés en début d’année.
  • D 2 – endettement en fin de période.

Pour connaître la part des biens et services vendus à crédit, le taux de rentabilité des créances est calculé par la formule

SP = S / F, où:

  • Sv – la valeur moyenne de DZ pour les produits.
  • FW – les revenus de biens et services.

Chiffre d’affaires DZ en jours

Formules des comptes créditeurs, débiteurs et rotation des stocks

Lors de l’analyse de la liquidité de l’entreprise, ce paramètre détermine le nombre moyen de jours nécessaires pour rembourser la dette. Le chiffre d’affaires en jours est calculé par la formule

ODZ = DP / F, où

  • Dp – la durée de la période, selon l’année ou les mois;
  • F – Le taux de rotation.

Par exemple, la période est de 180 jours. Le taux de rotation obtenu dans les calculs est de 3. Cela signifie que l’entreprise paiera la dette en 60 jours (180/3 = 60).

Comment trouver la date d’échéance des filiales

Les entreprises évaluent leur stabilité financière tous les 3-4 mois. Pour cela, le service comptable calcule la maturité des filiales par la formule

SDZ = (DZ x D1) / SDK, où:

  • SDZ – période moyenne de remboursement de la dette, délai d’attente pour les produits vendus, jours.
  • DZ – la durée de la période d’analyse, jours.
  • D1 – dette du débiteur, roubles.
  • KFOR – chiffre d’affaires annuel moyen, roubles.

Cet indicateur définit la liquidité de l’entreprise. Plus la durée est longue, plus la stabilité économique de l’entreprise est faible.

Valeurs indicatives normatives

Il n’y a pas de normes claires pour ce paramètre. La durée du chiffre d’affaires dépend des activités de l’ensemble de l’entreprise. Un ratio élevé indique un taux élevé d’élimination de la dette. Il est nécessaire d’analyser les valeurs obtenues en fonction des caractéristiques de l’organisation. Par exemple, lors de la vente d’équipement à crédit, le solde de DZ est élevé et le coefficient est faible, tandis que le travail de l’entreprise est réussi.

Réserves pour l’accélération du chiffre d’affaires

Maturité DZ

L’efficacité de l’utilisation des fonds de l’entreprise dépend de la capacité à le gérer, donc, pour accélérer le chiffre d’affaires, il est nécessaire de mettre en œuvre les mesures suivantes:

  • augmenter le niveau de production;
  • simplifier les règlements avec les contreparties;
  • améliorer la collecte des revenus;
  • limiter l’argent au box-office, sur le compte bancaire;
  • réaliser les plans économiques prévus;
  • contrôler le flux de fonds.

Des moyens d’accélérer le chiffre d’affaires lié à la modernisation de la production:

  • Élimination des temps d’arrêt et des interruptions de travail, réduisant la durée des processus technologiques.
  • Économies d’énergie, de carburant, de matières premières.
  • L’introduction de technologies avancées.
  • Réduire les intervalles entre les livraisons de marchandises.
  • Augmentation du volume des matières premières achetées et des ventes de produits.
  • Livraison en temps opportun des produits expédiés de l’entrepôt.
  • Attirer plus de gestionnaires pour traiter rapidement les commandes.
  • Développement logistique, amélioration de l’organisation des activités de stockage.
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