Annulation de dettes d’un entrepreneur individuel – loi d’amnistie fiscale, montant et délai

Le contenu de l’article

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• Qu’est-ce que l’amnistie fiscale pour les entrepreneurs en 2019
• Réglementation légale
• Qui tombe sous l’amnistie fiscale
• Montant de la dette
• Pour quelle période l’amnistie de la propriété intellectuelle est-elle déclarée
• Quelles dettes radieront la propriété intellectuelle en 2019
• Impôts à amortir sur tous les régimes fiscaux
• Amnistie pour les primes d’assurance
• Paiements au budget non soumis à l’amnistie fiscale
• La procédure de radiation des dettes IP
• Comment connaître l’achèvement de la procédure et le montant de la dette amnistiée

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Selon le gouvernement, au début du mois de décembre 2017, le montant des arriérés de paiement des taxes et impôts au budget de l’État s’élevait à plus de 40 milliards de roubles. Dans ce contexte, une amnistie fiscale est prévue en 2019. Les députés de la Douma ont déjà réussi à introduire dans le code des impôts de la Fédération de Russie toutes les modifications et tous les changements officiels nécessaires, grâce à cela, une partie des dettes accumulées provenant de particuliers et de petites entreprises sera annulée. L’annulation des dettes fiscales de propriété intellectuelle sera effectuée de la manière prescrite par les actes juridiques réglementaires dans un bref délai.

Qu’est-ce que l’amnistie fiscale pour les entrepreneurs en 2019

Le terme fait référence à la libération d’une certaine catégorie de contribuables de l’obligation de payer des frais obligatoires et à la suppression de leur responsabilité administrative et sociale, qui survient à la suite du non-paiement des frais et contributions établis par la loi applicable. Une amnistie est une série de mesures visant à donner aux particuliers-citoyens de la Fédération de Russie et aux entreprises le droit de payer des frais obligatoires pour lesquels les délais fixés dans les actes juridiques réglementaires ont expiré.

Dans l’histoire de la Fédération de Russie, les dettes et les impôts ont été radiés à trois reprises par des particuliers et des entrepreneurs individuels, et les mesures prises ne peuvent pas être qualifiées de vastes, car le gouvernement a exigé que les débiteurs remboursent intégralement leurs dettes sans payer d’amende ou soumettent une déclaration. Une amnistie fiscale en 2019 n’est pas seulement un cadeau du Nouvel An du gouvernement aux entreprises, mais un gilet de sauvetage de la faillite. Il est capable d’empêcher la liquidation de nombreuses petites entreprises et organisations qui, dans la situation économique actuelle, ne peuvent pas mener à bien leurs affaires.

Facteurs qui ont provoqué une augmentation de la dette des propriétaires d’entreprise envers le budget et ont nécessité l’annulation des dettes des entrepreneurs individuels en 2019:

• situation économique difficile,
• l’imposition de sanctions contre la plupart des entreprises et sociétés russes,
• les fluctuations des devises nationales.

Réglementation légale

Au cours de l’amnistie de 2019, les dettes d’individus reconnus comme désespérés seront totalement annulées sans qu’il soit nécessaire de les rembourser au bout d’un certain temps. La raison en est la loi fédérale n ° 436-ФЗ «portant modification des première et deuxième parties du Code fiscal de la Fédération de Russie et de certains actes législatifs», signée le 28 décembre 2017. Les principales dispositions de ce document sont entrées en vigueur le lendemain de son adoption, un délai ultérieur est fixé pour certaines dispositions.

Le principal avantage de la loi fédérale adoptée n’est pas seulement que toutes les créances irrécouvrables peuvent être annulées. Le gouvernement de la Fédération de Russie s’engage à annuler toutes les amendes et pénalités qui ont été infligées en raison du retard pris à imposer des redevances obligatoires au budget. Si la collecte des paiements obligatoires auprès de l’entrepreneur individuel a déjà été effectuée avant l’adoption de la loi, le remboursement ne sera pas effectué.

Qui tombe sous l’amnistie fiscale

Les personnes morales ne sont pas soumises à l’amnistie fiscale. Les groupes de citoyens dont les dettes doivent être radiées sont indiqués dans la loi fédérale applicable n ° 436-FZ. Ils sont les suivants:

• les particuliers qui ont des dettes sur le paiement du transport, de la taxe foncière, de la taxe foncière (tous les montants survenus au 1er janvier 2015, y compris les intérêts survenus en raison du non-paiement des frais obligatoires, sont pris en compte;
• Les entrepreneurs individuels et les particuliers qui, par le passé, étaient des propriétaires uniques, mais pour une raison quelconque, se sont éloignés de l’entreprise (toutes les dettes, y compris les intérêts et les pénalités survenues avant le 1er janvier 2015 en raison du non-paiement de taxes, à l’exception de certains d’entre eux, sont passibles de radiation) ;
• les entités commerciales, les anciens propriétaires uniques, les notaires, les avocats, les autres praticiens privés (le montant total de la dette résultant des primes d’assurance payées avant le 1er janvier 2017, les amendes et pénalités résultant de leur retard de paiement sont débités, à condition que le montant de l’assurance les contributions ont été calculées à huit reprises).

Tous les citoyens intéressés peuvent obtenir des informations détaillées sur les arriérés et la procédure d’annulation des dettes via le site Web du Service fédéral des impôts, disposant de l’une de ces options d’accès, telles que:

• signature électronique qualifiée;
• carte d’enregistrement pour entrer dans votre compte personnel (pour l’obtenir, vous devez vous inscrire sur le site Web de l’IFTS);
• Compte de portail Gosuslug.

Montant de la dette

La principale caractéristique de l’amnistie pour les entrepreneurs en 2019 est que les impôts maximum et minimum ne se limitent pas à des indicateurs spécifiques. Tous les arriérés formés pour la période fixée par la loi seront radiés. Alors, disons qu’un individu ou un individu a une dette de 240 000 roubles. En outre, des amendes et pénalités de 23 000 roubles ont été calculées pour les retards de paiement. La dette totale du citoyen envers le budget est de 263 mille roubles. Tout ce montant est débité..

Pour quelle période l’amnistie de la propriété intellectuelle est-elle déclarée

La loi fédérale n ° 436-ФЗ adoptée le 28 décembre 2017 définit clairement le délai spécifique pendant lequel les dettes des particuliers et des particuliers seront radiées. Amnesty s’applique à ces types de dettes:

• les cotisations d’assurance impayées à la Caisse de pensions de la Fédération de Russie (PFR), les pénalités et amendes à leur encontre, constituées avant le 1er janvier 2017;
• dettes sur les contributions fiscales obligatoires des particuliers ou des entrepreneurs sur le régime fiscal simplifié, le régime fiscal général, le régime fiscal et les autres régimes fiscaux au 1er janvier 2015.

Quelles dettes radieront la propriété intellectuelle en 2019

Une amnistie en 2019 implique l’annulation de créances irrécouvrables, qui découle du fait qu’un citoyen ne remplit pas ses obligations de payer les impôts et taxes prévus par la législation de la Fédération de Russie. Il comprend:

• dettes, amendes et pénalités foncières,
• dettes sur les frais obligatoires liés à la conduite des affaires, hors taxe sur l’extraction minière, droits d’accise, taxes sur les opérations d’exportation et d’importation, pénalités et amendes.

Les dettes sur les cotisations d’assurance à la Caisse de pensions pour la période allant jusqu’au 1er janvier 2017 ne peuvent être annulées que si les cotisations d’assurance ont été calculées selon la formule suivante:

• C = 8? Salaire minimum? T H, où: le salaire minimum est la valeur du salaire minimum, qui est valable dans une certaine période fiscale, C est le montant par lequel l’endettement de l’individu au budget diminuera, H est le nombre de mois d’activité, T est le taux de prime d’assurance..

Le non-paiement de ces types de contributions peut entraîner la formation de créances irrécouvrables:

1. Pour les particuliers:

• les transports (chaque citoyen pour lequel le véhicule est immatriculé est tenu de payer ces frais);
• sur les biens (perçus sur tous les propriétaires sans exception, qui est considéré comme un objet de taxation et est situé sur le territoire de la Fédération de Russie);
• la terre (cette collection est prélevée sur une terre appartenant ou appartenant au droit d’utilisation illimitée).

2. Pour SP:

• selon le mode fiscal utilisé.

Les raisons de la formation de créances irrécouvrables sont les suivantes:

• l’entrepreneur n’a pas de capacités matérielles ou financières pour rembourser intégralement les arriérés;
• reconnaissance d’un entrepreneur individuel en faillite;
• les huissiers de justice ont ordonné l’achèvement de la procédure d’exécution;
• un individu est exclu de l’USRIP;
• le délai de prescription a expiré;
• liquidation d’une entreprise ou d’une organisation;
• le débiteur est décédé;
• un individu est emprisonné.

Impôts à amortir sur tous les régimes fiscaux

Les entrepreneurs individuels en Russie utilisent l’un des cinq régimes fiscaux. Le type et le montant des frais dépendent directement du système utilisé. Le tableau montre la liste complète des paiements obligatoires que le contribuable accepte de payer au budget à un certain régime fiscal:

Régime fiscal	Les taxes
général (basique)	impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT), taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
imputé (UTII)	impôt unique sur le revenu imputé, dont le montant ne dépend pas des revenus
simplifié (régime fiscal simplifié)	taxe unique
Brevet (PSN)	Le brevet est payé en fonction des conditions d’utilisation et du type d’activité économique.
pour les transformateurs, fabricants, distributeurs de produits agricoles	taxe unique

L’amnistie fiscale de 2019 implique l’annulation complète des dettes des entrepreneurs individuels résultant du non-paiement des impôts énumérés à la date indiquée dans la loi fédérale. En outre, les hommes d’affaires sont exemptés du paiement d’amendes et de pénalités, qui seront facturées à temps pour les retards de paiement et les obligations non respectées. Il n’y a aucune condition concernant le montant de la dette. La FSN est tenue d’annuler automatiquement l’intégralité du montant de la dette contractée par l’entrepreneur avant le 1er janvier 2015.

Amnistie pour les primes d’assurance

Si la dette envers l’État à l’IP est due au non-paiement des contributions à la CRF et à la FSS, l’inspection fiscale la radiera, mais pour la période jusqu’au 1er janvier 2017. Les pénalités calculées en cas de non-paiement des contributions obligatoires au budget sont également passibles de radiation. Seuls les entrepreneurs qui n’ont pas exercé d’activité commerciale et n’ont pas soumis de rapport à l’inspection fiscale peuvent compter sur l’amnistie fiscale pour les contributions. Dans ces conditions, les frais obligatoires ont été calculés dans toute la mesure du possible conformément aux lois sur l’assurance obligatoire..

La CRF pour calculer le montant des contributions des entrepreneurs individuels lorsqu’ils ne fournissent pas de données au Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie utilise la formule suivante: 8 salaire minimum x 26% (taux de prime d’assurance) x 12 (nombre de mois dans une année). Dans ce cas, le montant du paiement obligatoire peut dépasser 154 000 roubles par an. Une amnistie fiscale contribuera à alléger le fardeau financier d’un homme d’affaires. Si les contributions ont été payées avant 2017 et que la déclaration au service des impôts a été opportune, mais qu’un ou plusieurs paiements requis ont été manqués, les dettes d’assurance ne seront pas radiées de l’entrepreneur individuel..

Paiements au budget non soumis à l’amnistie fiscale

La loi fédérale n ° 436-FZ définit clairement la dette que l’inspection fiscale peut annuler. Les dettes d’une IP de ce type ne sont pas susceptibles d’annulation:

• Droits d’accise. Chaque mois, les hommes d’affaires dont les activités sont liées à la vente, à la production et à d’autres opérations avec des produits soumis à accises – alcool, produits du tabac – sont tenus de payer un certain montant de taxe au budget. Le droit d’accise est une charge indirecte, l’entrepreneur le paie initialement, et seulement après cela, il est inclus dans le prix des marchandises. Le montant du paiement obligatoire au budget dépend des taux d’intérêt, des taux fixes, dans certains cas, il est déterminé de manière combinée. Une avance sur les droits d’accise doit être payée au plus tard le 15e jour, la date de paiement final est jusqu’au 25e jour.
• Taxe d’extraction minière, à l’exception des taxes courantes (sable, gravier). Sa taille peut être calculée en pourcentage de la base d’imposition, qui est définie comme le coût du matériau extrait, en roubles pour 1 tonne. Les entrepreneurs sont tenus de payer des impôts chaque mois sur le budget à l’endroit où le site est situé où les minéraux sont produits, au plus tard le 25 du mois suivant celui du rapport. Si les intestins sont situés à l’extérieur du pays, les cotisations sont payées au lieu d’enregistrement de l’homme d’affaires.
• TVA lors du transport de marchandises à travers la frontière de la Fédération de Russie. Cette taxe est versée aux autorités douanières de la manière habituelle. Si un homme d’affaires n’est pas assujetti à la TVA, il s’engage à payer la taxe à l’importation. Faire des affaires avec un système d’imposition simplifié ne permettra pas d’éviter l’obligation de propriété intellectuelle de payer les frais spécifiés.
• Primes d’assurance pour les employés.
• Primes d’assurance pour elles-mêmes, dont le montant est fixe. Cela comprend les contributions à la CRF, pour l’assurance maladie obligatoire. Leur taille est fixée chaque année. Afin de payer en temps voulu les primes d’assurance au budget, le paiement doit être effectué avant le 31 décembre.

La procédure de radiation des dettes IP

Les dettes des hommes d’affaires existants et anciens sont annulées par les autorités fiscales de leur lieu de résidence. Les montants à débiter sont déterminés sur la base des informations dont dispose la structure étatique. Conformément à la loi fédérale, un entrepreneur individuel doit introduire une demande auprès de l’inspection fiscale du lieu de résidence. Il peut être réalisé sous n’importe quelle forme. Informations obligatoires à indiquer dans la demande – nom, prénom, patronyme du débiteur; son TIN; dette à débiter.

L’organisme d’État (inspection des impôts sur le lieu de circulation de l’entrepreneur individuel), après avoir étudié la demande et les informations reçues, prend une décision objective concernant la possibilité et la légalité de l’annulation de la dette. Les conditions dans lesquelles cette décision doit être prise ne sont pas précisées dans les actes juridiques réglementaires, une telle incertitude peut donc entraîner un retard de la procédure.

Comment connaître l’achèvement de la procédure et le montant de la dette amnistiée

Le président de la Fédération de Russie a chargé les organes exécutifs de bureaucratiser la procédure d’amnistie fiscale en 2019. À la suite de cela, les services fiscaux sont arrivés à la conclusion qu’ils prendront les décisions relatives à la radiation des dettes de manière indépendante, sans la participation des entrepreneurs. D’une part, cela a simplifié la procédure, mais d’autre part, cela a suscité des inquiétudes pour les entrepreneurs qui doivent vivre dans l’ignorance complète pendant longtemps..

Afin de recevoir des informations en temps opportun sur l’annulation de la dette et de se débarrasser de la charge financière dès que possible, un entrepreneur individuel peut contacter le service fiscal pour demander une clarification de la procédure et du calendrier de prise de décision sur l’annulation d’une dette. Après avoir accepté la demande, l’administration fiscale s’engage à l’examiner et à envoyer une réponse au demandeur dans un délai de 30 jours. Après avoir reçu une notification du service des impôts, l’homme d’affaires sera en mesure de naviguer le temps nécessaire pour annuler les dettes dans son cas.