Annulation de dettes d’un entrepreneur individuel – loi d’amnistie fiscale, montant et d√©lai

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Selon le gouvernement, au d√©but du mois de d√©cembre 2017, le montant des arri√©r√©s de paiement des taxes et imp√īts au budget de l’√Čtat s’√©levait √† plus de 40 milliards de roubles. Dans ce contexte, une amnistie fiscale est pr√©vue en 2019. Les d√©put√©s de la Douma ont d√©j√† r√©ussi √† introduire dans le code des imp√īts de la F√©d√©ration de Russie toutes les modifications et tous les changements officiels n√©cessaires, gr√Ęce √† cela, une partie des dettes accumul√©es provenant de particuliers et de petites entreprises sera annul√©e. L’annulation des dettes fiscales de propri√©t√© intellectuelle sera effectu√©e de la mani√®re prescrite par les actes juridiques r√©glementaires dans un bref d√©lai.

Qu’est-ce que l’amnistie fiscale pour les entrepreneurs en 2019

Le terme fait r√©f√©rence √† la lib√©ration d’une certaine cat√©gorie de contribuables de l’obligation de payer des frais obligatoires et √† la suppression de leur responsabilit√© administrative et sociale, qui survient √† la suite du non-paiement des frais et contributions √©tablis par la loi applicable. Une amnistie est une s√©rie de mesures visant √† donner aux particuliers-citoyens de la F√©d√©ration de Russie et aux entreprises le droit de payer des frais obligatoires pour lesquels les d√©lais fix√©s dans les actes juridiques r√©glementaires ont expir√©.

Dans l’histoire de la F√©d√©ration de Russie, les dettes et les imp√īts ont √©t√© radi√©s √† trois reprises par des particuliers et des entrepreneurs individuels, et les mesures prises ne peuvent pas √™tre qualifi√©es de vastes, car le gouvernement a exig√© que les d√©biteurs remboursent int√©gralement leurs dettes sans payer d’amende ou soumettent une d√©claration. Une amnistie fiscale en 2019 n’est pas seulement un cadeau du Nouvel An du gouvernement aux entreprises, mais un gilet de sauvetage de la faillite. Il est capable d’emp√™cher la liquidation de nombreuses petites entreprises et organisations qui, dans la situation √©conomique actuelle, ne peuvent pas mener √† bien leurs affaires.

Facteurs qui ont provoqu√© une augmentation de la dette des propri√©taires d’entreprise envers le budget et ont n√©cessit√© l’annulation des dettes des entrepreneurs individuels en 2019:

  • situation √©conomique difficile,
  • l’imposition de sanctions contre la plupart des entreprises et soci√©t√©s russes,
  • les fluctuations des devises nationales.

Réglementation légale

Au cours de l’amnistie de 2019, les dettes d’individus reconnus comme d√©sesp√©r√©s seront totalement annul√©es sans qu’il soit n√©cessaire de les rembourser au bout d’un certain temps. La raison en est la loi f√©d√©rale n ¬į 436-–§–ó «portant modification des premi√®re et deuxi√®me parties du Code fiscal de la F√©d√©ration de Russie et de certains actes l√©gislatifs», sign√©e le 28 d√©cembre 2017. Les principales dispositions de ce document sont entr√©es en vigueur le lendemain de son adoption, un d√©lai ult√©rieur est fix√© pour certaines dispositions.

Le principal avantage de la loi f√©d√©rale adopt√©e n’est pas seulement que toutes les cr√©ances irr√©couvrables peuvent √™tre annul√©es. Le gouvernement de la F√©d√©ration de Russie s’engage √† annuler toutes les amendes et p√©nalit√©s qui ont √©t√© inflig√©es en raison du retard pris √† imposer des redevances obligatoires au budget. Si la collecte des paiements obligatoires aupr√®s de l’entrepreneur individuel a d√©j√† √©t√© effectu√©e avant l’adoption de la loi, le remboursement ne sera pas effectu√©.

Code fiscal et calculatrice

Qui tombe sous l’amnistie fiscale

Les personnes morales ne sont pas soumises √† l’amnistie fiscale. Les groupes de citoyens dont les dettes doivent √™tre radi√©es sont indiqu√©s dans la loi f√©d√©rale applicable n ¬į 436-FZ. Ils sont les suivants:

  • les particuliers qui ont des dettes sur le paiement du transport, de la taxe fonci√®re, de la taxe fonci√®re (tous les montants survenus au 1er janvier 2015, y compris les int√©r√™ts survenus en raison du non-paiement des frais obligatoires, sont pris en compte;
  • Les entrepreneurs individuels et les particuliers qui, par le pass√©, √©taient des propri√©taires uniques, mais pour une raison quelconque, se sont √©loign√©s de l’entreprise (toutes les dettes, y compris les int√©r√™ts et les p√©nalit√©s survenues avant le 1er janvier 2015 en raison du non-paiement de taxes, √† l’exception de certains d’entre eux, sont passibles de radiation) ;
  • les entit√©s commerciales, les anciens propri√©taires uniques, les notaires, les avocats, les autres praticiens priv√©s (le montant total de la dette r√©sultant des primes d’assurance pay√©es avant le 1er janvier 2017, les amendes et p√©nalit√©s r√©sultant de leur retard de paiement sont d√©bit√©s, √† condition que le montant de l’assurance les contributions ont √©t√© calcul√©es √† huit reprises).

Tous les citoyens int√©ress√©s peuvent obtenir des informations d√©taill√©es sur les arri√©r√©s et la proc√©dure d’annulation des dettes via le site Web du Service f√©d√©ral des imp√īts, disposant de l’une de ces options d’acc√®s, telles que:

  • signature √©lectronique qualifi√©e;
  • carte d’enregistrement pour entrer dans votre compte personnel (pour l’obtenir, vous devez vous inscrire sur le site Web de l’IFTS);
  • Compte de portail Gosuslug.

Montant de la dette

La principale caract√©ristique de l’amnistie pour les entrepreneurs en 2019 est que les imp√īts maximum et minimum ne se limitent pas √† des indicateurs sp√©cifiques. Tous les arri√©r√©s form√©s pour la p√©riode fix√©e par la loi seront radi√©s. Alors, disons qu’un individu ou un individu a une dette de 240 000 roubles. En outre, des amendes et p√©nalit√©s de 23 000 roubles ont √©t√© calcul√©es pour les retards de paiement. La dette totale du citoyen envers le budget est de 263 mille roubles. Tout ce montant est d√©bit√©..

Pour quelle p√©riode l’amnistie de la propri√©t√© intellectuelle est-elle d√©clar√©e

La loi f√©d√©rale n ¬į 436-–§–ó adopt√©e le 28 d√©cembre 2017 d√©finit clairement le d√©lai sp√©cifique pendant lequel les dettes des particuliers et des particuliers seront radi√©es. Amnesty s’applique √† ces types de dettes:

  • les cotisations d’assurance impay√©es √† la Caisse de pensions de la F√©d√©ration de Russie (PFR), les p√©nalit√©s et amendes √† leur encontre, constitu√©es avant le 1er janvier 2017;
  • dettes sur les contributions fiscales obligatoires des particuliers ou des entrepreneurs sur le r√©gime fiscal simplifi√©, le r√©gime fiscal g√©n√©ral, le r√©gime fiscal et les autres r√©gimes fiscaux au 1er janvier 2015.

Quelles dettes radieront la propriété intellectuelle en 2019

Une amnistie en 2019 implique l’annulation de cr√©ances irr√©couvrables, qui d√©coule du fait qu’un citoyen ne remplit pas ses obligations de payer les imp√īts et taxes pr√©vus par la l√©gislation de la F√©d√©ration de Russie. Il comprend:

  • dettes, amendes et p√©nalit√©s fonci√®res,
  • dettes sur les frais obligatoires li√©s √† la conduite des affaires, hors taxe sur l’extraction mini√®re, droits d’accise, taxes sur les op√©rations d’exportation et d’importation, p√©nalit√©s et amendes.

Les dettes sur les cotisations d’assurance √† la Caisse de pensions pour la p√©riode allant jusqu’au 1er janvier 2017 ne peuvent √™tre annul√©es que si les cotisations d’assurance ont √©t√© calcul√©es selon la formule suivante:

  • C = 8? Salaire minimum? T H, o√Ļ: le salaire minimum est la valeur du salaire minimum, qui est valable dans une certaine p√©riode fiscale, C est le montant par lequel l’endettement de l’individu au budget diminuera, H est le nombre de mois d’activit√©, T est le taux de prime d’assurance..

Le non-paiement de ces types de contributions peut entra√ģner la formation de cr√©ances irr√©couvrables:

1. Pour les particuliers:

  • les transports (chaque citoyen pour lequel le v√©hicule est immatricul√© est tenu de payer ces frais);
  • sur les biens (per√ßus sur tous les propri√©taires sans exception, qui est consid√©r√© comme un objet de taxation et est situ√© sur le territoire de la F√©d√©ration de Russie);
  • la terre (cette collection est pr√©lev√©e sur une terre appartenant ou appartenant au droit d’utilisation illimit√©e).

2. Pour SP:

  • selon le mode fiscal utilis√©.

Les raisons de la formation de créances irrécouvrables sont les suivantes:

  • l’entrepreneur n’a pas de capacit√©s mat√©rielles ou financi√®res pour rembourser int√©gralement les arri√©r√©s;
  • reconnaissance d’un entrepreneur individuel en faillite;
  • les huissiers de justice ont ordonn√© l’ach√®vement de la proc√©dure d’ex√©cution;
  • un individu est exclu de l’USRIP;
  • le d√©lai de prescription a expir√©;
  • liquidation d’une entreprise ou d’une organisation;
  • le d√©biteur est d√©c√©d√©;
  • un individu est emprisonn√©.
Argent, calculatrice et stylo.

Imp√īts √† amortir sur tous les r√©gimes fiscaux

Les entrepreneurs individuels en Russie utilisent l’un des cinq r√©gimes fiscaux. Le type et le montant des frais d√©pendent directement du syst√®me utilis√©. Le tableau montre la liste compl√®te des paiements obligatoires que le contribuable accepte de payer au budget √† un certain r√©gime fiscal:

Régime fiscal

Les taxes

général (basique)

imp√īt sur le revenu des personnes physiques (PIT), taxe sur la valeur ajout√©e (TVA)

imputé (UTII)

imp√īt unique sur le revenu imput√©, dont le montant ne d√©pend pas des revenus

simplifié (régime fiscal simplifié)

taxe unique

Brevet (PSN)

Le brevet est pay√© en fonction des conditions d’utilisation et du type d’activit√© √©conomique.

pour les transformateurs, fabricants, distributeurs de produits agricoles

taxe unique

L’amnistie fiscale de 2019 implique l’annulation compl√®te des dettes des entrepreneurs individuels r√©sultant du non-paiement des imp√īts √©num√©r√©s √† la date indiqu√©e dans la loi f√©d√©rale. En outre, les hommes d’affaires sont exempt√©s du paiement d’amendes et de p√©nalit√©s, qui seront factur√©es √† temps pour les retards de paiement et les obligations non respect√©es. Il n’y a aucune condition concernant le montant de la dette. La FSN est tenue d’annuler automatiquement l’int√©gralit√© du montant de la dette contract√©e par l’entrepreneur avant le 1er janvier 2015.

Amnistie pour les primes d’assurance

Si la dette envers l’√Čtat √† l’IP est due au non-paiement des contributions √† la CRF et √† la FSS, l’inspection fiscale la radiera, mais pour la p√©riode jusqu’au 1er janvier 2017. Les p√©nalit√©s calcul√©es en cas de non-paiement des contributions obligatoires au budget sont √©galement passibles de radiation. Seuls les entrepreneurs qui n’ont pas exerc√© d’activit√© commerciale et n’ont pas soumis de rapport √† l’inspection fiscale peuvent compter sur l’amnistie fiscale pour les contributions. Dans ces conditions, les frais obligatoires ont √©t√© calcul√©s dans toute la mesure du possible conform√©ment aux lois sur l’assurance obligatoire..

La CRF pour calculer le montant des contributions des entrepreneurs individuels lorsqu’ils ne fournissent pas de donn√©es au Service f√©d√©ral des imp√īts de la F√©d√©ration de Russie utilise la formule suivante: 8 salaire minimum x 26% (taux de prime d’assurance) x 12 (nombre de mois dans une ann√©e). Dans ce cas, le montant du paiement obligatoire peut d√©passer 154 000 roubles par an. Une amnistie fiscale contribuera √† all√©ger le fardeau financier d’un homme d’affaires. Si les contributions ont √©t√© pay√©es avant 2017 et que la d√©claration au service des imp√īts a √©t√© opportune, mais qu’un ou plusieurs paiements requis ont √©t√© manqu√©s, les dettes d’assurance ne seront pas radi√©es de l’entrepreneur individuel..

Paiements au budget non soumis √† l’amnistie fiscale

La loi f√©d√©rale n ¬į 436-FZ d√©finit clairement la dette que l’inspection fiscale peut annuler. Les dettes d’une IP de ce type ne sont pas susceptibles d’annulation:

  • Droits d’accise. Chaque mois, les hommes d’affaires dont les activit√©s sont li√©es √† la vente, √† la production et √† d’autres op√©rations avec des produits soumis √† accises – alcool, produits du tabac – sont tenus de payer un certain montant de taxe au budget. Le droit d’accise est une charge indirecte, l’entrepreneur le paie initialement, et seulement apr√®s cela, il est inclus dans le prix des marchandises. Le montant du paiement obligatoire au budget d√©pend des taux d’int√©r√™t, des taux fixes, dans certains cas, il est d√©termin√© de mani√®re combin√©e. Une avance sur les droits d’accise doit √™tre pay√©e au plus tard le 15e jour, la date de paiement final est jusqu’au 25e jour.
  • Taxe d’extraction mini√®re, √† l’exception des taxes courantes (sable, gravier). Sa taille peut √™tre calcul√©e en pourcentage de la base d’imposition, qui est d√©finie comme le co√Ľt du mat√©riau extrait, en roubles pour 1 tonne. Les entrepreneurs sont tenus de payer des imp√īts chaque mois sur le budget √† l’endroit o√Ļ le site est situ√© o√Ļ les min√©raux sont produits, au plus tard le 25 du mois suivant celui du rapport. Si les intestins sont situ√©s √† l’ext√©rieur du pays, les cotisations sont pay√©es au lieu d’enregistrement de l’homme d’affaires.
  • TVA lors du transport de marchandises √† travers la fronti√®re de la F√©d√©ration de Russie. Cette taxe est vers√©e aux autorit√©s douani√®res de la mani√®re habituelle. Si un homme d’affaires n’est pas assujetti √† la TVA, il s’engage √† payer la taxe √† l’importation. Faire des affaires avec un syst√®me d’imposition simplifi√© ne permettra pas d’√©viter l’obligation de propri√©t√© intellectuelle de payer les frais sp√©cifi√©s.
  • Primes d’assurance pour les employ√©s.
  • Primes d’assurance pour elles-m√™mes, dont le montant est fixe. Cela comprend les contributions √† la CRF, pour l’assurance maladie obligatoire. Leur taille est fix√©e chaque ann√©e. Afin de payer en temps voulu les primes d’assurance au budget, le paiement doit √™tre effectu√© avant le 31 d√©cembre.

La procédure de radiation des dettes IP

Les dettes des hommes d’affaires existants et anciens sont annul√©es par les autorit√©s fiscales de leur lieu de r√©sidence. Les montants √† d√©biter sont d√©termin√©s sur la base des informations dont dispose la structure √©tatique. Conform√©ment √† la loi f√©d√©rale, un entrepreneur individuel doit introduire une demande aupr√®s de l’inspection fiscale du lieu de r√©sidence. Il peut √™tre r√©alis√© sous n’importe quelle forme. Informations obligatoires √† indiquer dans la demande – nom, pr√©nom, patronyme du d√©biteur; son TIN; dette √† d√©biter.

L’organisme d’√Čtat (inspection des imp√īts sur le lieu de circulation de l’entrepreneur individuel), apr√®s avoir √©tudi√© la demande et les informations re√ßues, prend une d√©cision objective concernant la possibilit√© et la l√©galit√© de l’annulation de la dette. Les conditions dans lesquelles cette d√©cision doit √™tre prise ne sont pas pr√©cis√©es dans les actes juridiques r√©glementaires, une telle incertitude peut donc entra√ģner un retard de la proc√©dure.

Femme, calculs

Comment conna√ģtre l’ach√®vement de la proc√©dure et le montant de la dette amnisti√©e

Le pr√©sident de la F√©d√©ration de Russie a charg√© les organes ex√©cutifs de bureaucratiser la proc√©dure d’amnistie fiscale en 2019. √Ä la suite de cela, les services fiscaux sont arriv√©s √† la conclusion qu’ils prendront les d√©cisions relatives √† la radiation des dettes de mani√®re ind√©pendante, sans la participation des entrepreneurs. D’une part, cela a simplifi√© la proc√©dure, mais d’autre part, cela a suscit√© des inqui√©tudes pour les entrepreneurs qui doivent vivre dans l’ignorance compl√®te pendant longtemps..

Afin de recevoir des informations en temps opportun sur l’annulation de la dette et de se d√©barrasser de la charge financi√®re d√®s que possible, un entrepreneur individuel peut contacter le service fiscal pour demander une clarification de la proc√©dure et du calendrier de prise de d√©cision sur l’annulation d’une dette. Apr√®s avoir accept√© la demande, l’administration fiscale s’engage √† l’examiner et √† envoyer une r√©ponse au demandeur dans un d√©lai de 30 jours. Apr√®s avoir re√ßu une notification du service des imp√īts, l’homme d’affaires sera en mesure de naviguer le temps n√©cessaire pour annuler les dettes dans son cas.

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