Versements à la Caisse de pensions – retenues sur salaire, échéances

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Le montant de la future pension dépend directement de la manière dont l’employeur a effectué les versements à la Caisse de pensions de la Fédération de Russie (ci-après – le RF PF). Plus il y a de cotisations, plus le montant final des prestations de l’État est élevé. Afin de ne pas rencontrer de fraude, vous devez connaître les paiements que le service comptable de l’entreprise est obligé d’effectuer pour les employés, afin de vous familiariser avec le taux d’intérêt fixé pour les différentes catégories de payeurs. Les transferts à la Caisse de pensions sont clairement réglementés par la législation.

Retenues sur les fonds de pension du salaire

Si l’employeur engage des employés dans l’entreprise, il est alors obligé de transférer les cotisations à l’assurance pension obligatoire (ci-après – l’OPS). Chaque mois, un certain montant est calculé à partir du fonds général des salaires (ci-après – le PAYF), qui sert à payer les cotisations à la CRF. Cette méthode permet de constituer une pension d’assurance pour les employés – chaque personne accumule de l’argent sur un compte personnel séparé. L’employé reçoit ces finances lorsqu’il prend sa retraite par âge ou pour d’autres raisons établies par la loi.

Selon la réglementation de l’État, toute cotisation à la Caisse de pensions d’un salarié ne peut être déduite que pour la constitution de prestations d’assurance ou aller à l’épargne selon le principe mixte, avec l’augmentation des montants mensuels et l’accumulation de points. Le gouvernement de la Fédération de Russie (ci-après dénommée la Fédération de Russie) a introduit un gel, ou moratoire, sur la formation de la partie capitalisée de la subvention de pension. Tous les fonds déduits par l’employeur ne servent qu’à la formation de prestations d’assurance. Cette situation se poursuivra jusqu’en 2020..

Qui est le payeur

Une personne morale ou une personne physique qui emploie des employés pour remplir certaines fonctions établies par un contrat de travail et leur verse des salaires est l’employeur. Cette catégorie de contribuables s’appelle les titulaires de police. L’État oblige l’employeur à transférer tous les mois les paiements au titre de l’OPS à partir de la masse salariale de tous les citoyens qui travaillent. Les assurés sont:

  • les entreprises, sociétés, organisations opérant en tant qu’entités juridiques;
  • entrepreneurs individuels (ci-après – IP);
  • individus utilisant le travail salarié.

En plus de ces payeurs, il y a des assureurs qui déduisent les paiements « pour eux-mêmes », car ils organisent indépendamment leurs activités de travail, c’est-à-dire les soi-disant. « Travailleurs indépendants. » Ceux-ci inclus:

  • Les entrepreneurs individuels qui n’utilisent pas de main-d’œuvre salariée;
  • praticiens du droit – avocats, notaires;
  • d’autres Russes enregistrés auprès de la branche locale du Service fédéral des impôts (ci-après – le Service fédéral des impôts) en tant qu’indépendants.

L’État a établi que si une personne morale ou un individu correspond aux deux définitions de l’assuré, les paiements à la Caisse de pensions sont effectués pour deux raisons. Par exemple, IP est engagée dans la fabrication et la vente de chaussures, compte deux employés. Un homme d’affaires doit effectuer des virements mensuels à partir de la masse salariale générale de ses travailleurs et effectuer des paiements à la Caisse de pension pour les entrepreneurs individuels pour lui-même.

Un homme fait des calculs sur une calculatrice

Taux de déduction de la caisse de retraite

La législation établit un taux standard de 22% des versements à la Caisse de pensions, qui est soumise à la masse salariale des salariés d’une entreprise ou d’une entreprise. Le niveau de rémunération des travailleurs ne doit pas être inférieur au salaire minimum (salaire minimum) de la région. L’argent est transféré par l’employeur, afin de réduire le montant du salaire accumulé de l’employé par le montant des cotisations, le preneur d’assurance n’a aucun droit. La réforme du système de déduction des pensions pour les chômeurs, menée en 2015, prévoit deux options pour la distribution de l’argent transféré:

  • subventions d’assurance;
  • option mixte, offrant une combinaison d’assurance et de contributions financées.

Le montant transféré, à hauteur de 22% de la masse salariale, se répartit comme suit:

  • 6% vont à la formation d’un tarif commun, qui prévoit des cotisations supplémentaires fixes aux prestations de retraite des citoyens;
  • 16% forment un tarif individuel.

La réglementation de l’État stipule qu’un citoyen officiellement travailleur a le droit de choisir. S’il préfère constituer une épargne dans un compte d’épargne, le montant transféré, 22% du salaire, est réparti comme suit:

  • 10% vont aux primes d’assurance;
  • 6% constituent un supplément fixe;
  • 6% créent une pension capitalisée.

Le gel de la partie capitalisée de la pension jusqu’en 2020 annule cette possibilité. Tous les paiements au RF PF déduits par l’employeur sont répartis comme suit:

  • 16% crée une pension d’assurance;
  • 6% va pour un supplément fixe.

Valeur limite de l’assiette fiscale et du tarif

Après le 01.01.2018, le gouvernement de la Fédération de Russie a introduit une nouvelle base maximale pour le calcul des versements à la Caisse de pensions. Il est calculé comme suit:

WB = SZ x 12 x 2, où

  • WB – base imposable;
  • SZ – le salaire moyen en Fédération de Russie.

Après calculs, cet indicateur a été fixé à 1021 tonnes. Si les paiements à la CRF dépassent ce montant, le taux est réduit à 10% de toutes les contributions ultérieures. Le service de comptabilité de l’entreprise tient un registre annuel des montants transférés pour chaque employé selon la comptabilité d’exercice. Une fois que le montant total des paiements dépasse 1021 tr, le montant des paiements est réduit de 22% à 10% d’ici la fin de l’année en cours.

Tarifs préférentiels

Pour certaines catégories d’employeurs, des tarifs réduits sont appliqués lors du transfert des cotisations au RF PF. Pour profiter du taux préférentiel, vous devez vérifier auprès du deuxième classificateur russe des types d’activités économiques (OKVED2) et déterminer si l’entreprise exercée par une personne morale ou physique appartient aux types de travail pour lesquels une taille réduite des paiements est prévue. Pour évaluer la taille du coefficient en fonction du statut d’immatriculation des sociétés, de leur régime fiscal, vous pouvez vous référer au tableau ci-dessous:

La valeur du tarif préférentiel,%

Qui peut utiliser

vingt

Entités juridiques et personnes physiques appliquant le régime fiscal simplifié (USN), preneurs d’assurance utilisant un impôt unique sur le revenu imputé (UTII)

14

Entreprises enregistrées en tant que sociétés informatiques, entreprises liées au projet Skolkovo

8

Entités juridiques et personnes physiques engagées dans la mise en œuvre de nouvelles technologies et attirant des touristes dans des zones économiques spéciales, entreprises impliquées dans le développement de nouvelles technologies

6

Entrepreneurs et organisations résidant dans des zones économiques spéciales à développement prioritaire

Tarifs supplémentaires pour OPS

Si le travail d’un citoyen travaillant dans cette entreprise ou d’un entrepreneur individuel est associé à des industries dangereuses ou dangereuses, le preneur d’assurance doit transférer des fonds supplémentaires au RF PF. Afin de déterminer la gravité de la production, une évaluation spéciale des emplois devrait être effectuée tous les 5 ans. L’analyse de la sécurité du travail des salariés est réalisée par les employés des organismes de protection du travail. Après les études, la direction de l’entreprise a émis une conclusion avec l’attribution des classes et catégories de travail dangereux.

L’employeur devra effectuer des versements supplémentaires à la Caisse de pensions. Le montant des contributions, selon les classes et sous-classes du danger des travailleurs, peut être vu dans le tableau ci-dessous:

Classe

Sous-classe

Le montant des paiements,%

dangereux

4

8

nocif

3.4

3.3

3.2

3.1

7

6

4

2

Si une évaluation de la nocivité des conditions de travail dans l’entreprise n’a pas été effectuée, l’entité juridique ou les entrepreneurs individuels paient des cotisations supplémentaires pour les employés à hauteur de 6-9% de la masse salariale. Les citoyens qui travaillent longtemps dans des conditions de travail dangereuses ont droit à une ancienneté préférentielle et à une retraite anticipée. Pour ces catégories de Russes, la rapidité des paiements effectués par l’employeur dans la CRF est d’une grande importance..

Quelles prestations ne sont pas soumises aux cotisations d’assurance dans la CRF

Des coûts décaissés encourus par l’entité ne sont pas imposables. Vous ne pouvez pas payer de contributions au RF PF à partir des paiements suivants:

  • les dépenses lors d’un séjour en voyage d’affaires, y compris les repas, l’hébergement, les employés voyageant à travers le territoire de la Fédération de Russie ou à l’étranger;
  • les subventions versées par l’État;
  • diverses compensations dues aux salariés (à l’exception des indemnités de licenciement pour congé de travail non utilisé).

L'homme fait des calculs

Procédure de régularisation et de paiement en 2018

Depuis janvier 2017, des changements importants ont eu lieu. Le destinataire des contributions versées n’était pas le RF PF, mais le Federal Tax Service. Les détails des ordres de paiement, les codes de classification budgétaire (ci-après dénommés «KBK») ont changé. Si le service de comptabilité de l’organisation continue de transférer des fonds «à l’ancienne» en utilisant les anciennes données pour remplir un ordre de paiement, l’inspection fiscale facturera des pénalités et des intérêts pour non-paiement des contributions. Pour éviter cette situation, vous devez utiliser uniquement les informations actuelles sur les destinataires des fonds.

La procédure de calcul et de paiement des contributions au RF PF ressemble à ceci:

  1. Le service de comptabilité de l’organisation effectue la paie des employés en temps opportun pour le mois travaillé.
  2. Les cotisations à la Caisse de pensions d’un montant de 22% sont calculées à partir de la PAYE si les paiements antérieurs pour un employé particulier ne dépassent pas 1021 milliers de roubles. Après avoir atteint ce montant, les paiements sont effectués au taux de 10%.
  3. Un ordre de paiement bancaire est soigneusement rempli avec les détails requis, une explication de la finalité des surtaxes, une indication des roubles, des kopecks.
  4. Si l’entreprise ou la personne morale a des finances, le paiement est effectué par l’organisme bancaire.

Si un particulier ou un particulier n’a pas de compte bancaire, il est autorisé à payer la dette en espèces au bureau de poste ou à la caisse de la municipalité locale, avec le reçu émis. Le comptable responsable de la paie effectue un calcul distinct pour chaque employé, en indiquant les paiements effectués à la CRF, le revenu imposable selon la comptabilité d’exercice depuis le début de l’année. Si un employé travaille dans une production dangereuse, la restriction sur le montant maximum de la base imposable ne s’applique pas. À tout niveau de revenu, le montant des versements est de 22%.

Détails obligatoires

Chaque entité constitutive de la Fédération de Russie a le droit d’établir ses propres options de détails de paiement pour effectuer des paiements au RF PF, mais des informations doivent figurer dans chaque ordre de paiement. Il s’agit notamment des données de destinataire suivantes:

  • nom complet de l’organisation;
  • date d’exécution du document;
  • numéro d’identification fiscale (NIF);
  • Code motif d’enregistrement (KPP);
  • nom de la banque du destinataire;
  • comptes de règlement et de correspondant;
  • KBK;
  • code d’identification bancaire (BIC);
  • décryptage de la surtaxe dans la colonne « Rendez-vous ».

Vous pouvez créer indépendamment un « système de paiement », en surveillant attentivement l’exactitude des données saisies ou utiliser les services fournis par le Service fédéral des impôts. Sur le site Web de l’organisation, vous pouvez voir les détails du destinataire par région géographique. Vous devez choisir votre entité constitutive de la Fédération de Russie, remplir un document en ligne, avec les données déjà saisies, le télécharger, l’imprimer et l’apporter à la banque pour le paiement.

Codes de classification budgétaire (BSC)

Pour répartir correctement les flux de trésorerie, le ministère des Finances de la Fédération de Russie a introduit un KBK, représentant une liste de 20 chiffres dans laquelle le bénéficiaire est crypté, son objet, d’autres données. Le déchiffrement du code peut être vu dans le tableau suivant:

Séquence de nombres

La désignation

1,2,3

Donateur

4

Groupe de paiement

5,6

Taxes, primes, droits

7,8,9,10,11

Article et sous-élément de paiement

12,13

Niveau budgétaire (régional, local, fédéral)

14,15,16,17

But du paiement:

courant – 1000

pénalités – 2100

pour cent – 2000

amendes – 3000

18,19,20

Classification des revenus

Par exemple, les paiements au RF PF ont la classification suivante:

  • frais réguliers – 392 102 02010 06 1010 160;
  • sanctions – 182 102 02010 06 3010 160;
  • frais d’intérêt – 182102 02010 06 2110160.

Il est très important d’indiquer correctement le BCC, car cela garantit que tous les fonds sont reçus comme prévu et ne seront pas transférés par erreur sur un autre compte. Les employés des services fiscaux surveillent les paiements pour cette séquence de chiffres, déterminent le montant de la dette payée, effectuent des remboursements périodiques, recalculent les clients en fonction des postes de dépenses spécifiés, si un tel besoin se présente..

Dates de cotisation à la pension

La législation fixe les délais pendant lesquels l’employeur doit transférer aux citoyens l’argent dû pour la formation des allocations de pension d’assurance. Les paiements sont effectués mensuellement jusqu’au 15e jour de la prochaine période de facturation. Si ce jour est chômé, les vacances, le paiement doit être effectué immédiatement après le travail.

Si l’entreprise retarde les délais de paiement, tous les montants impayés seront considérés comme des arriérés d’intérêts, de pénalités et de recouvrement forcé d’argent par les tribunaux. Pour chaque jour de retard, une pénalité est appliquée. Il s’élève à 1/300 du taux directeur de la Banque centrale de la Fédération de Russie et est imputé sur le montant total des arriérés. Il est nécessaire d’établir soigneusement et soigneusement les ordres de paiement, n’oubliez pas de transférer les finances afin d’éviter une telle situation.

Calendrier et sablier

Comment vérifier vous-même les paiements dans la Caisse de pension

Une déduction correcte et compétente par l’organisation des cotisations à la Caisse de pensions garantit au salarié la constitution d’une future pension. Tout l’argent est accumulé dans le compte personnel d’un citoyen, qui est indiqué sur le certificat SNILS. Vous pouvez connaître le montant des paiements des manières suivantes:

  • visiter le bureau du RF PF ou le bureau du centre multifonctionnel (MFC), personnellement ou envoyer un parent par procuration et demander des informations sur les paiements basés sur des données personnelles;
  • utiliser le portail du site Web des services publics, après s’être.
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