Avantages fiscaux pour les particuliers en 2018, le droit à l’exonération du paiement

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Les budgets de divers pays, dont la Russie, sont reconstitués par de nombreux impôts et taxes. Les particuliers déduisent également une partie de l’argent de leur revenu au trésorier de tous les niveaux. Parallèlement à cela, certaines catégories de citoyens peuvent avoir des prérogatives fiscales – pour payer partiellement ou totalement exonéré de contributions. L’obtention de telles préférences n’est possible que si certaines conditions et certains motifs existent..

Quels sont les incitatifs fiscaux pour les particuliers

En vertu de la loi, les préférences fiscales peuvent être divisées en plusieurs groupes:

  • pour les particuliers;
  • pour les organisations et les entreprises;
  • caractère social;
  • importance économique;
  • visant à stimuler les exportations.

L’imposition des personnes physiques est considérée comme un revenu, à savoir les salaires, les dividendes, les cadeaux, etc., et les biens mobiliers et immobiliers. Les personnes suivantes sont reconnues comme contribuables ayant le droit de bénéficier d’avantages fiscaux pour les particuliers en 2018:

  • Citoyens de la Fédération de Russie, quel que soit leur âge, qui sont dans le pays depuis au moins 183 jours pendant 12 mois.
  • Non-résidents – étrangers qui exercent leurs activités en Russie.

Les contribuables peuvent être exemptés de la perception de certains frais fiscaux en totalité ou en partie. Afin de bénéficier des avantages fiscaux prévus par la loi pour les particuliers en 2018, une preuve documentaire est nécessaire qu’une personne appartient vraiment à la catégorie qui a certaines préférences..

Types d’avantages

En Russie, tous les avantages liés à la fiscalité des particuliers peuvent être répartis en trois niveaux principaux par ordre de priorité:

  1. Fédéral. Ils sont fixés dans le code des impôts et ont force de loi dans tout l’État et ne peuvent pas être annulés aux niveaux régional ou local..
  2. Régional Ils ont leur effet sur le territoire d’une certaine région et peuvent être établis au niveau fédéral et par les autorités régionales.
  3. Local. Ils sont établis par les dirigeants des municipalités et opèrent sur le territoire de la seule municipalité où se trouve la propriété du contribuable.

Tous les citoyens du pays paient à l’État un impôt sur le revenu de 13%. En vertu de la loi, certaines personnes, en raison de leur statut social ou professionnel, peuvent bénéficier d’une déduction fiscale. Il s’agit du montant d’argent avec lequel l’impôt sur le revenu des particuliers n’est pas prélevé. Il existe quatre principales déductions, chacune étant régie par un article distinct du code des impôts.

Le droit à une déduction forfaitaire est ouvert à certaines catégories de citoyens, quel que soit le montant de leurs revenus:

  • Parents (tuteurs) élevant des enfants autochtones ou adoptés. Pour les premier et deuxième enfants, le montant non imposable est de 1400 p. Pour le troisième et les suivants, il passe à 3000 p. Si l’enfant est handicapé, les parents ont le droit de recevoir une déduction de 12 000 roubles, et les parents adoptifs et tuteurs – 6 000 roubles.
  • Les participants et liquidateurs d’accidents du travail, les personnes handicapées et les participants à la Seconde Guerre mondiale, les invalides militaires bénéficient d’une déduction fiscale d’un montant de 3000 r.
  • Les personnes ayant le titre de héros, un enfant handicapé et les personnes handicapées des groupes 1, 2 ont le droit de demander une déduction fiscale d’un montant de 500 r.

Fille avec de l'argent

L’exonération d’impôt social pour les particuliers en 2018 est valable pour un certain montant qui a été dépensé par une personne dans certaines circonstances de la vie. Cela ne devrait pas être associé à des activités professionnelles, par conséquent, cela comprend les coûts de:

  • entraînement;
  • traitement;
  • charité;
  • Épargne-retraite.

En 2018, la déduction foncière s’applique à toutes les personnes qui:

  • profit de la vente de biens immobiliers;
  • dépensé leur propre argent ou emprunté sous forme de prêt bancaire pour améliorer leurs conditions de vie.

Les retenues professionnelles ont un montant fixe ou dépendent du profit réalisé. Recevez le droit de:

  • les entrepreneurs travaillant dans le cadre de contrats de droit civil;
  • avocats privés;
  • travailleurs créatifs recevant des redevances de droits d’auteur.

Cadre réglementaire

En 2018, les incitations fiscales pour les particuliers sont réglementées par toute une liste d’actes réglementaires et juridiques. Ils sont publiés à différents niveaux, du fédéral au local, et peuvent couvrir des groupes entiers de personnes, ainsi que des personnes de professions ou de statut social choisis. Le principal document qui s’adresse à tous, sans exception, est le Code fiscal de la Fédération de Russie. En outre, d’autres lois doivent être mentionnées:

  • Loi n ° 436-FZ du 28 décembre 2017 (régit l’amnistie des particuliers en retard de paiement auprès des autorités fiscales).
  • Loi n ° 3061-1 du 18/06/1992 (préférence aux liquidateurs des conséquences de l’explosion de la centrale nucléaire de Tchernobyl).
  • Loi n ° 175-ФЗ du 26/11/1998 (questions liées à la liquidation d’un accident à l’association de production Mayak).
  • Loi n ° 2-FZ du 10 janvier 2002 (garanties sociales pour les victimes des essais nucléaires à Semipalatinsk).

Qui est admissible aux crédits d’impôt en 2018?

Les préférences sous forme d’annulation ou de paiement d’une partie de la taxe dépendent du statut social ou de la profession d’un citoyen:

  • Personnes ayant obtenu le titre de héros de l’Union soviétique et / ou de la Russie.
  • Handicapée depuis l’enfance.
  • Personnes handicapées 1 et 2 groupes.
  • Familles nombreuses avec trois enfants ou plus.
  • Citoyens affectés par des catastrophes nucléaires et technologiques.
  • Participants aux guerres et opérations militaires qui ont eu lieu sur le territoire de l’URSS et de la Fédération de Russie.
  • Chevaliers de l’Ordre de la Gloire.
  • Personnel militaire ayant plus de 20 ans d’ancienneté et mis à pied en réserve en raison de l’atteinte d’une limite d’âge pour cause de maladie ou en raison d’événements liés à l’organisation et au personnel.
  • Personnes ayant participé à des essais d’armes nucléaires.
  • personnes agées.
  • Membres de la famille du personnel militaire (parents, enfants, conjoints) en raison de la perte du soutien de famille.
  • Participants aux hostilités sur le territoire d’États étrangers, lorsqu’ils sont envoyés dans ces zones pour le service militaire.
  • Travailleurs créatifs concernant les studios, ateliers et autres installations destinés au travail.
  • Les particuliers par rapport à leurs bâtiments existants d’une superficie allant jusqu’à 50 mètres carrés. m destiné aux parcelles annexes, au jardinage, etc..

Enfant handicapé

Vétérans des opérations militaires et de la Seconde Guerre mondiale, héros de la Russie et de l’Union soviétique

Pour les vétérans de la guerre (Tchétchénie, Afghanistan, etc.), les citoyens qui ont reçu le titre de héros, un certain nombre de préférences fiscales sont accordées. Les principaux sont:

  • Une personne qui possède le même type de propriété ne paie pas de taxe foncière (un appartement, une maison, un garage, une maison de campagne).
  • Accorder une déduction si une personne continue de travailler. Pour le personnel militaire et les anciens combattants, il est de 3 000 p., Et pour les héros de l’URSS et de la Fédération de Russie – 500 p..
  • Allégement de l’impôt foncier. Les citoyens bénéficient d’un avantage de 10 000 r. – le montant auquel aucune taxe n’est perçue. Si, selon l’évaluation cadastrale, la valeur de la parcelle est supérieure, les frais ne sont facturés que pour un montant dépassant cette valeur.
  • Obligation sur les véhicules. Au niveau fédéral, il n’y a pas d’actes juridiques qui exonéreraient du paiement des droits. Dans certaines entités constitutives de la Fédération, les autorités locales ont adopté des résolutions qui permettent de ne pas payer la taxe de transport, mais chaque région a ses propres limites concernant les caractéristiques techniques de la machine.

Personnes handicapées

Les personnes handicapées au travail, pour des raisons de santé et pour d’autres raisons, ainsi que les personnes handicapées depuis l’enfance bénéficient également d’un certain nombre d’avantages fiscaux:

  • Propriété. Les citoyens handicapés sont exonérés du paiement de l’impôt foncier, mais uniquement à condition qu’il soit établi sur eux. Cela s’applique aux appartements, maisons, garages, chambres, villas.
  • Terre. Ils ne concernent que les personnes handicapées affectées à 1 ou 2 groupes de personnes handicapées, et pour cette dernière catégorie, le handicap doit être établi avant 2003. L’essentiel de l’avantage fiscal foncier pour les personnes handicapées est qu’elles sont exemptées de la contribution si la valeur cadastrale ne dépasse pas 10 mille p. Sinon, le droit n’est excédentaire.
  • Transport. Les citoyens handicapés des groupes 1 et 2 peuvent être exonérés de la taxe de transport en tout ou en partie, mais ils ne bénéficient de telles préférences qu’au niveau régional, ce problème incombe donc aux autorités locales.
  • Le revenu. En 2018, les personnes handicapées et qui continuent à travailler ont droit à une déduction de 500 r. Si l’invalidité a été obtenue à la suite d’hostilités, de catastrophes d’origine humaine ou si une personne est handicapée depuis son enfance, le montant passe à 3 000.

personnes agées

Les personnes qui bénéficient d’un repos bien mérité sont particulièrement vulnérables, car les pensions sont faibles à quelques exceptions près. Le code des impôts indique exactement quels impôts les retraités sont exonérés en 2018. Au niveau fédéral, seuls quelques domaines sont indiqués selon lesquels les personnes âgées peuvent compter sur les prestations:

  • Exonération totale du paiement de la redevance au Service fédéral des impôts si la valeur cadastrale de l’attribution ne dépasse pas 10 mille roubles.
  • Une déduction de 500 p. sur tous les revenus à partir desquels il est nécessaire de payer l’impôt sur le revenu des particuliers. Si un retraité est invalide ou un vétéran des hostilités, un liquidateur de catastrophes technologiques – le montant est de 3000 r.
  • Exonération de la taxe foncière si un retraité ne possède qu’un seul bien équivalent.

Au niveau régional, en plus des personnes ayant atteint l’âge de la retraite, des allégements fiscaux supplémentaires peuvent exister. Un exemple frappant est le droit sur les véhicules, dont la valeur dépend non seulement du sujet dans lequel le citoyen est immatriculé, mais aussi du type de véhicule, de sa puissance et d’autres caractéristiques.

Parents, tuteurs et enfants adoptifs

Les citoyens qui élèvent des enfants et sont leurs parents, tuteurs ou parents adoptifs ont des concessions. Ils concernent la déduction fiscale:

  • Pour les premier et deuxième enfants, le montant de HB est de 1400 p., Pour 3 enfants et suivants – 3000 p..
  • Pour un enfant handicapé – 12 000 r.
  • Si un ou plusieurs enfants handicapés ont été adoptés ou sont sous tutelle, le montant est réduit à 6 000 par enfant.
  • Avec le traitement payé d’un mineur, les tuteurs, les parents ou les parents adoptifs ont le droit de rembourser 13% du montant payé.
  • Il est possible de rembourser 13% du montant dépensé pour l’éducation à temps plein de l’enfant, à condition que ces fonds n’aient pas été utilisés par le capital maternité.
  • Une double déduction pour l’impôt sur le revenu des particuliers est accordée au parent seul, si le deuxième parent n’est pas indiqué dans le certificat de naissance de l’enfant, ou s’il est décédé ou a disparu.

Femme bébé

Familles nombreuses

En 2018, des avantages fiscaux pour les particuliers s’appliquent aux familles dans lesquelles trois mineurs ou plus sont élevés. L’option la plus courante, qui s’applique à tous sans exception, est une déduction fiscale. Cela dépend du nombre d’enfants et s’élève à:

  • le premier enfant – 1 400 p .;
  • le second – 1 400 p.;
  • le troisième – 3 000 p .;
  • ultérieur – 3 000 r.;
  • enfant adopté ou ayant un handicap – 12 000 p.;
  • pour une pupille ou un enfant adopté d’une personne handicapée – 6 000 r.

Au niveau régional, des avantages (le montant des préférences est individuel pour chaque entité) peuvent s’appliquer à des taxes telles que:

  • terre;
  • propriété;
  • transport, etc..

Avantages fiscaux sur les biens personnels

La résolution de la question de l’octroi de privilèges à certaines catégories de citoyens s’applique exclusivement aux autorités locales. Depuis 2015, le calcul du montant de la contribution dans certaines entités constitutives de la Fédération de Russie est basé sur la valeur cadastrale de l’objet, et il est prévu de passer à une telle méthodologie partout d’ici 2018. Selon ce système, une certaine déduction fiscale est prévue en fonction de la superficie des locaux. Les exceptions sont Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol, où les autorités locales ont le droit d’augmenter la taille de HB. Pour toutes les autres régions, le calcul est le suivant:

  • chambres – sur la base du coût de 10 mètres carrés. m;
  • appartements – 20 mètres carrés m.;
  • maisons – 50 mètres carrés. m.

Qui est exempté du paiement

Selon le Code des impôts de la Fédération de Russie, certaines catégories de citoyens ont le droit de ne pas payer d’impôt foncier. Ceux-ci inclus:

  • retraités;
  • les personnes handicapées de l’enfance et les citoyens handicapés avec 1 ou 2 degrés de handicap;
  • Héros de l’URSS et de la Russie;
  • les participants et les anciens combattants;
  • les personnes touchées par les radiations;
  • les militaires, qui ont servi au Ministère de la défense pendant plus de 20 ans;
  • les employés du système correctionnel;
  • les parents, les veuves et les veufs des personnes responsables du service militaire, décédés dans l’exercice de leurs fonctions officielles;
  • les personnes qui ont des bâtiments utilisés pour l’agriculture (chalets), si leur superficie ne dépasse pas 50 mètres carrés. m.;
  • les citoyens engagés dans un travail créatif, si les locaux sont nécessaires au travail.

Objets de la fiscalité préférentielle

Des avantages fiscaux fonciers pour les particuliers en 2018 s’appliquent, à condition qu’une seule propriété du même type soit possédée. Une autre condition importante est qu’elle doit appartenir à une personne qui a le droit de préférence. La propriété elle-même n’est pas utilisée pour des activités commerciales. Les objets de la fiscalité préférentielle sont les suivants:

  • chambre dans le salon;
  • appartement;
  • maison individuelle;
  • bâtiments / locaux dont l’utilisation est destinée à la réalisation d’activités créatives;
  • dépendances, maisons de campagne et type de structure similaire, si leur superficie ne dépasse pas 50 mètres carrés. m.

Impôt foncier

Les questions liées à la fiscalité foncière sont du ressort des autorités fédérales et locales. Les résidents de petites nations qui mènent un mode de vie traditionnel sur leurs terres sont totalement exemptés de payer des contributions au trésor. Les chefs d’exploitation sont exonérés du paiement des cotisations pendant les 5 premières années à compter de la date d’enregistrement de la production agricole.

Pour les autres citoyens, un montant non imposable égal à 10 mille roubles est établi. Cela signifie que si la valeur cadastrale de la parcelle est inférieure à ce montant, il n’est pas nécessaire d’effectuer des paiements au Service fédéral des impôts. Les catégories préférentielles de la population comprennent:

  • retraités;
  • vétérans de guerre;
  • liquidateurs et personnes touchées par des catastrophes technologiques;
  • les personnes handicapées des groupes 1 et 2, si le handicap a été mis avant 2004;
  • handicapé depuis l’enfance;
  • Héros de la Russie et de l’URSS.

Maison en herbe

Taxation préférentielle des véhicules

Certains propriétaires de véhicules peuvent ne pas payer de taxe de transport. Une telle préférence ne s’applique pas dans toutes les régions de la Russie – les autorités locales décident elles-mêmes qui paie les contributions et qui en est exempté. Cela est dû à une pénurie de fonds dans les budgets locaux et aux cas où les véhicules coûteux sont de plus en plus enregistrés auprès des retraités afin d’éviter la taxation.

Quels véhicules ne sont pas taxés

Les véhicules des types suivants ne sont pas soumis à la taxe quel que soit le lieu d’immatriculation:

  • Voitures immatriculées par personne handicapée, mais à condition que leur puissance n’excède pas 100 chevaux.
  • Machines spéciales.
  • Barques.
  • Les véhicules répertoriés comme détournés et les organismes autorisés le confirment.
  • Bateaux à moteur, si leur puissance est inférieure à 5 chevaux.
  • Navires maritimes et fluviaux.

Préférences régionales et locales

Des normes déterminant le montant de la taxation sont établies aux niveaux fédéral et local. Les préférences fédérales dépendent du type de véhicule et de sa capacité. Au niveau local, la valeur de l’exonération de la taxe de transport pour les particuliers en 2018 dépend de la catégorie à laquelle appartient le citoyen. La liste dépend directement de chaque région spécifique, mais, en règle générale, les éléments suivants sont référés aux bénéficiaires:

  • les aînés;
  • familles nombreuses;
  • citoyens à faible revenu;
  • combattants;
  • les mineurs détenus des camps de concentration et autres lieux de détention forcée;
  • personnes handicapées, etc..

Incitatifs fiscaux pour les particuliers

Les citoyens qui sont officiellement employés et dont l’impôt sur le revenu des particuliers est déduit au taux de 13% ont droit à une déduction si les circonstances spécifiées par la loi correspondent à leur statut social ou à leur situation. Il existe 4 groupes de déductions:

  • la norme;
  • propriété;
  • professionnel;
  • social.

Les personnes qui travaillent de manière informelle et ne paient pas d’impôt sur le revenu des particuliers ne peuvent pas demander ce privilège. Les retraités qui, après un repos bien mérité, ont cessé de travailler, n’ont droit qu’à une déduction immobilière avec possibilité de transférer le solde pendant trois ans précédant la date de la demande. S’ils continuent de travailler, ils ont le droit de demander tous les types de retenues.

Déduction fiscale pour les enfants

En 2018, des avantages fiscaux pour les particuliers sont accordés aux citoyens qui élèvent des enfants de moins de 18 ans. Cela s’applique à la déduction fiscale (HB n’est pas prévu pour la pension alimentaire pour enfants). Si l’enfant reçoit une éducation à plein temps, l’âge de l’allégement est porté à 24 ans. Non seulement les parents de sang, mais aussi les parents adoptifs, les fiduciaires peuvent demander le privilège, à condition que l’enfant soit sous leur entière garde. Le montant non imposable dépend de plusieurs circonstances et est égal à

  • 1 400 p. – pour le premier et le deuxième enfant;
  • 3 000 p. – pour le troisième enfant et les enfants suivants;
  • 12 000 p. – pour un enfant autochtone ou adopté handicapé;
  • 6 000 p. – pour un enfant handicapé, s’il est pris en charge.

Coûts de formation

Avec les frais de scolarité payés, les citoyens ont la préférence sous la forme d’un remboursement d’une partie des fonds versés. Les documents de retour sont soumis la même année où le paiement a été effectué et la formation dans un établissement d’enseignement terminée. Si l’étude est de longue durée et que le paiement est effectué annuellement, les documents de retour sont soumis après chaque contribution en espèces. Seuls les résidents officiellement employés de la Fédération de Russie, qui paient un impôt sur le revenu des particuliers au taux de 13%, peuvent demander un remboursement. Une exigence supplémentaire est que les frais de scolarité doivent être payés pour:

  • toi même;
  • époux;
  • les enfants
  • Fratrie.

Chapeau académique

Remboursement du traitement

L’un des types de déduction sociale est le remboursement de l’argent dépensé pour le traitement, la chirurgie ou l’achat de médicaments. Le maximum qui peut être attendu en 2018 est de 15 600 roubles. Pour recevoir une partie des fonds dépensés, il faut que:

  • Les services médicaux ou médicaments fournis figuraient sur la liste approuvée conformément à la résolution n ° 201 du 19 mars 2001.
  • Le paiement a été effectué pour vous personnellement ou pour des proches (enfants, parents, conjoints).
  • Le traitement a eu lieu dans un établissement médical agréé.

Propriété lors de l’achat d’un appartement

Des avantages pour l’achat d’un logement (y compris partagé) sont accordés si le citoyen est officiellement employé et que les déductions sur le revenu personnel proviennent de ses revenus. Vous avez le droit de soumettre des déclarations de revenus à l’Inspection fiscale de l’État uniquement pour l’année en cours ou pour un maximum de trois années précédentes. Vous pouvez obtenir une déduction pour:

  • Construisez votre propre maison.
  • Acheter une maison, un appartement, une chambre.
  • Travaux de réparation, à condition que tous les reçus soient enregistrés.

Pour calculer le montant à rembourser, la date d’acquisition de vos propres mètres carrés est considérée comme une condition importante. Si le logement a été acheté ou construit avant le 01.01.2014, la déduction est accordée une fois pour un montant de 13% du coût du logement. Après cette date, la déduction est fixée à 260 000 p. Cela signifie que chaque année, une personne peut rembourser l’impôt sur le revenu qu’elle a payé jusqu’à ce qu’elle ait épuisé le montant dû.

Impôt sur les intérêts hypothécaires

Des privilèges fiscaux pour les particuliers en 2018 sont accordés si le problème du logement a été résolu avec des fonds empruntés. Vous pouvez obtenir une déduction sur les intérêts payés sur un prêt hypothécaire si l’argent a été utilisé pour améliorer les conditions de logement. Le montant maximum est calculé sur la base de 3 millions de p. Cela signifie que le maximum sur lequel vous pouvez compter est de 390 000 (3 000 000 x 13%). Le montant est retourné une fois ou fractionnellement pendant plusieurs années, mais pas plus que l’argent qui a été transféré au Service fédéral des impôts.

Résidents de la Fédération de Russie qui:

  • Officiellement arrangé.
  • Payer un impôt mensuel sur le revenu des particuliers de 13%.

Lors de la vente d’un appartement

Il est permis de recevoir une déduction pour la vente d’un appartement sur chaque bien vendu, mais pas plus d’une fois par an. Seules les personnes qui travaillent et paient un impôt sur le revenu des particuliers d’un montant de 13% peuvent bénéficier de la prérogative. Le montant du retour dépend de la durée pendant laquelle l’appartement a appartenu à une personne. Le compte à rebours est à partir du moment de l’enregistrement de la propriété – réception d’un certificat d’enregistrement du droit au logement:

  • Si la propriété est détenue depuis moins de 3 ans, le maximum que son propriétaire peut demander à la vente est une déduction de 1 million p. De tout le montant restant, vous devrez payer l’impôt sur le revenu des particuliers.
  • Si une personne possède un bien depuis plus de 3 ans et l’a vendu, vous n’avez pas à payer de cotisations au Service fédéral des impôts.

Comment demander des allégements fiscaux en 2018

Pour utiliser ou non le droit aux prestations, chaque citoyen décide indépendamment. Cela signifie que le recalcul et le remboursement des fonds versés sont effectués sur une base déclarative et non sur une base obligatoire. Vous pouvez obtenir de l’argent:

  • Sur le lieu de travail principal. La déduction sera appliquée mensuellement pour la paie.
  • Lors de l’inspection lors du dépôt d’une déclaration annuelle (formulaire 3-NDFL).

Enregistrement des avantages fiscaux

Liste des documents requis

En 2018, vous pouvez bénéficier d’avantages fiscaux pour les particuliers après avoir fourni certains documents. Le certificat sous forme de 2-NDFL est soumis par l’employeur à la taxe de façon indépendante jusqu’au 1er avril. Depuis 2018, la législation a été ajustée selon laquelle il n’est pas nécessaire de fournir un ensemble de titres concernant la propriété. Un citoyen ne doit fournir que:

  • Une déclaration écrite avec une signature personnelle, qui contiendra les motifs d’exemption de paiement ou de réduction de la contribution.
  • Passeport ou acte de naissance (si la question de la réduction de la charge fiscale concerne les mineurs).
  • ÉTAIN.
  • Un document prouvant l’appartenance à un certain groupe de la population (certificat de pensionné, vétéran, invalide, etc.).
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