Loi sur les travailleurs indépendants depuis 2019 – Activités et fiscalité

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Selon les modifications de la législation, un impôt sur le revenu professionnel (IPA) est introduit en Russie. À partir du 1er janvier 2019, son effet s’étendra à la population indépendante – les personnes qui n’ont pas de travail officiel et qui offrent leurs propres services ou des biens fabriqués à la vente. La nouvelle loi permettra à ces citoyens de légaliser leurs revenus et d’éviter les sanctions pour enrichissement illégal.

Projet pilote

La base juridique des déductions fiscales pour les travailleurs indépendants est examinée dans la loi fédérale n ° 422-ФЗ «sur l’expérience visant à établir un régime fiscal spécial» du 27/11/2018. Ce document réglementaire est entré en vigueur le 1er janvier 2019 et est valable pour une période allant jusqu’au 31 décembre 2028. La loi sur les travailleurs indépendants introduit des PAN dans 4 régions de la Russie:

  • Moscou;
  • La région de Moscou;
  • Tatarstan
  • Région de Kalouga.

Imposition des travailleurs indépendants

Payeurs

Selon la loi, les revenus des citoyens doivent être imposés. Pour les salariés, ces cotisations sont à la charge de l’employeur. Les travailleurs indépendants n’ont pas cette possibilité – ils ne sont formalisés nulle part et ne cherchent pas à publier leurs revenus afin de ne pas payer d’impôt sur le revenu des particuliers. Cela est dû à deux facteurs:

  • une grande partie de la taxe elle-même (13% du salaire);
  • l’absence de contrôle de l’État sur les revenus de ces personnes.

Dans les nouvelles conditions, les structures fiscales surveilleront de plus près les recettes financières des citoyens, notamment en surveillant les comptes bancaires.

Dans cette situation, les personnes à revenus non officiels feraient mieux de les légaliser en payant un impôt sur les travailleurs indépendants, dont le taux est inférieur à l’impôt sur le revenu des particuliers. Une partie des entrepreneurs individuels dont les activités relèvent de la nouvelle loi peuvent également s’adresser au PAN.

Il n’y a actuellement aucune formulation du travail indépendant dans la législation. Cette catégorie de relations de travail peut être définie comme la prestation de services personnels par un employé ou sa vente de biens de sa propre production. Par exemple, il peut s’agir de vêtements faits maison. Les travailleurs indépendants comprennent des représentants des professions suivantes:

  1. Coiffeurs privés, stylistes, massothérapeutes.
  2. Indépendants.
  3. Webmasters et concepteurs.
  4. Réparateurs d’équipements ménagers et électroniques.
  5. Chauffeurs de taxi.
  6. Propriétaire.

Les étrangers qui font des affaires dans notre pays peuvent utiliser la nouvelle taxe s’ils sont citoyens des États de l’Union économique eurasienne (EAEU).

En plus de la Russie, cela comprend:

  • Bélarus;
  • Arménie;
  • Kazakhstan;
  • Kirghizistan.

Activités autorisées

Qui ne peut pas passer au NAP

Selon la loi, le régime fiscal des indépendants ne s’applique pas aux revenus des types de travail suivants:

  • vente de produits soumis à accises (boissons alcoolisées, cigarettes, essence, etc.);
  • extraction et / ou traitement de minéraux;
  • l’esprit d’entreprise impliquant des travailleurs embauchés;
  • activités dans l’intérêt d’un tiers dans le cadre d’un contrat d’agence, etc.;
  • revente de marchandises (à l’exception des articles utilisés pour un usage personnel);
  • des activités rentables de plus de 2,4 millions de roubles par an.

Objet de la taxation

Selon l’article 6 de la loi n ° 422-FZ:

  • Le PAN s’applique aux revenus de la vente de biens (travaux, services, droits de propriété);
  • l’expression monétaire de ce bénéfice est l’assiette fiscale pour le calcul du paiement fiscal.

Limites de revenu

La législation prévoit des situations où un nouveau régime spécial ne peut pas être appliqué et où un citoyen doit payer l’impôt sur le revenu des particuliers. Cela comprend les revenus reçus:

  • le montant de plus de 2,4 millions de roubles par an;
  • sous contrat de travail;
  • les employés de l’État et des municipalités (cela n’inclut pas la situation des logements locatifs);
  • lors de la vente de biens immobiliers ou de transports;
  • de la vente d’actions et d’autres titres;
  • en nature;
  • les personnes exerçant certaines professions bénéficiant d’avantages fiscaux pour les travailleurs indépendants sont les nounous, tuteurs, avocats, notaires (en 2019, ils sont exonérés d’impôt).

Un homme lit le code fiscal de la Fédération de Russie

Les taux d’imposition

En vertu de la loi, seuls deux types de taux sont prévus pour le calcul des paiements fiscaux pour les activités professionnelles:

  • en cas de vente de biens (services, etc.) à des particuliers – 4%;
  • lors de la vente / prestation de services à des personnes morales ou à des entrepreneurs individuels (pour faire des affaires) – 6%.

Un travailleur indépendant doit clairement distinguer les catégories d’acheteurs de ses biens et / ou services (personnes physiques ou morales).

Une tentative de réduire le montant des paiements peut entraîner des pénalités de la part du service fiscal.

Quel que soit le taux d’imposition:

  • 1,5% du montant de la taxe ira à la Caisse d’assurance maladie obligatoire.
  • Aucune déduction n’est effectuée pour la CRF. Dans le même temps, conformément au décret du gouvernement de la Fédération de Russie n ° 160 sur la modification des règles de calcul et de confirmation de la période d’assurance du 02.19.2019, les travailleurs indépendants qui paient des PAN sont considérés comme assurés dans le système de retraite. Ils accumuleront de l’ancienneté pour la retraite, mais PKK ne se formera pas.

Formule de calcul

Selon la loi, les travailleurs indépendants doivent déduire l’impôt mensuel sur le revenu pour les activités professionnelles. La taille de cette contribution est calculée selon la formule NAP = (4BN x 4%) + (6BN x 6%) – HB, où:

  • 4BN – assiette fiscale pour un taux d’imposition de 4%;
  • 6BN – le montant des revenus pour une accumulation de 6% des PAN;
  • HB – remise sur les impôts.

Le contribuable doit savoir que le montant du paiement fiscal est automatiquement calculé par le FTS sur la base des données qu’il a soumises.

Pour le contrôle, un travailleur indépendant peut déterminer de façon indépendante la valeur du NPD payable en utilisant la formule proposée.

Si un citoyen n’est pas d’accord avec le montant de la taxe qui a été calculé pour lui, il doit contacter le Federal Tax Service – le calcul sera refait.

Taux d'imposition pour les travailleurs indépendants

Remise sur les impôts

Pour son calcul, la formule HB = (4NS x 1%) + (6NS x 2%) est utilisée. Par exemple, un citoyen indépendant pendant un mois a gagné 120 000 p., Dont 80 000 p. – Il s’agit de la vente de biens aux particuliers, et 40 000 p. – légal. Dans ce cas:

  • HB sera (80 000 p. X 1%) + (40 000 p. X 2%) = 1 600 p.
  • Le montant total de la contribution sera de (80 000 p. X 4%) + (40 000 p. X 6%) – 1 600 p. = 4 000 r.

Une caractéristique de la déduction fiscale est la fourniture ponctuelle de celle-ci et le montant ne dépassant pas 10 000 roubles.

Ayant épuisé ce montant, le citoyen ne pourra plus bénéficier d’un tel avantage, même s’il est déduit du compte d’impôt en tant qu’indépendant, et après un certain temps il sera réenregistré.

Procédure de paiement

La période de référence pour le PAN est le mois. L’algorithme pas à pas pour le paiement du PND comprend les étapes suivantes:

  1. Le travailleur indépendant transmet à l’inspection des impôts des informations sur les bénéfices perçus par mois – séparément sur les montants des particuliers et des organisations. Pour cela, un programme spécial pour smartphones «My tax» est utilisé – il fournira une interaction avec les autorités fiscales.
  2. Sur la base des informations fournies, l’administration fiscale calcule le montant à payer et en informe le contribuable au plus tard le 12 du mois suivant.. Si cette valeur est inférieure à 100 p., Alors elle est reportée à la prochaine période fiscale..
  3. Le travailleur indépendant doit transférer ce montant sur une période de deux semaines à l’aide de l’application mobile. En cas de retard, des intérêts seront facturés sur l’argent impayé. Si le paiement n’a pas été effectué dans les 10 jours, un avertissement est envoyé au payeur, où le montant actuel de la pénalité est indiqué et la possibilité de pénalités est indiquée..

Déclaration, stylo et smartphone

Enregistrement des travailleurs indépendants

Les étapes suivantes sont requises:

  1. Installez le programme «My tax» sur le smartphone et ouvrez-le.
  2. Entrez votre numéro de téléphone dans le champ spécial. Cliquez sur le bouton soumettre. En réponse, vous devriez recevoir un code SMS qui doit être entré pour confirmer le numéro et continuer l’enregistrement.
  3. Choisissez une région d’activité parmi 4 possibles. Il ne doit pas nécessairement coïncider avec le lieu d’enregistrement du contribuable, par exemple, vous pouvez vivre à Tula et fournir des services à Moscou.
  4. Si un citoyen a un mot de passe pour entrer son compte personnel sur le site Web du Service fédéral des impôts, utilisez-le pour vérification lors de l’envoi de données. Cette option est disponible pour les citoyens russes et les représentants d’autres États membres de l’UEE.
  5. S’il n’y a pas d’informations de connexion, vous devez envoyer un passeport et une photo selfie du contribuable en utilisant le programme My Tax. Après vérification des dossiers par les employés du Service fédéral des impôts, le payeur recevra un identifiant et un mot de passe pour entrer. Cette option d’inscription n’est disponible que pour les citoyens russes..
  6. Cliquez sur le bouton soumettre. La demande soumise sera examinée dans les 3 jours. Si la décision est positive, le demandeur sera enregistré auprès de l’administration fiscale avec le statut de travailleur indépendant. Si pour une raison quelconque, le PAN ne peut pas être appliqué à ses activités (par exemple, ce citoyen est engagé dans le commerce de cigarettes), alors il sera refusé avec une explication.

Application mobile « Ma taxe »

Ce programme est conçu pour l’interaction d’une personne appliquant le PAN et le bureau des impôts. Pour commencer à l’utiliser, vous devez télécharger un fichier sur Internet pour l’installation. Selon le système d’exploitation du smartphone, vous devez vous rendre sur les services réseau Google Play ou App Store.

L’application a été développée comme un produit d’information de masse, donc elle a une interface simple et intuitive.

Si vous avez des questions, il est plus facile de contacter la hotline du Federal Tax Service au 8-800-222-22-22 (l’appel est gratuit).

Application contribuable sur smartphone

Vérifiez les acheteurs et les clients

Chaque reçu d’argent pour des biens ou des services est émis sous forme de chèque électronique et ne nécessite pas de caisse enregistreuse. Pour créer un document, vous devez:

  1. Dans l’application «Ma taxe» sélectionnez l’opération «Nouvelle vente».
  2. Remplissez les champs du formulaire ouvert en indiquant le montant reçu de l’acheteur, le nom du service, la date de vente. En cliquant sur l’un des boutons ci-dessous, sélectionnez une catégorie de client – personne physique ou morale. À la fin, la touche « Émettre un chèque » est enfoncée..
  3. Le document généré sera affiché sur l’écran du smartphone. Il contiendra le nom, le prénom, le patronyme du vendeur, le numéro de chèque, la date d’émission, le nom du service et le montant payé. En appuyant sur le bouton «Envoyer à l’acheteur», le client recevra le document par SMS ou e-mail. Une autre copie du chèque sera envoyée au bureau des impôts pour calculer le montant de la déduction fiscale.
  4. Si lors de l’exécution du document de paiement des inexactitudes ont été commises ou par la suite il a été nécessaire de restituer l’argent à l’acheteur, alors vous pouvez cliquer sur le bouton « Annuler le chèque ». Dans ce cas, il sera enregistré dans l’application mobile, mais le programme marquera l’invalidité du document et les autorités fiscales ne prendront pas en compte le montant lors du calcul de la taxe.

Mode de désinscription

Le retrait d’une personne du régime PNA peut se produire:

  • A l’initiative du contribuable. Après s’être retiré de la comptabilité fiscale, un particulier peut par la suite à nouveau s’inscrire en tant que citoyen indépendant et continuer à payer un taux d’imposition de 4 ou 6%..
  • A l’initiative du Service fédéral de sécurité. La raison en sera les violations commises par le contribuable, par exemple, le non-respect de ses activités avec la loi n ° 422-FZ. Dans ce cas, la rupture de la relation peut être accompagnée de sanctions..

L’algorithme de déduction fiscale contient les étapes suivantes:

  1. Préparation d’une application à l’aide de l’application mobile My Tax. Il est nécessaire de remplir les champs nécessaires dans le formulaire à l’écran, en indiquant la date de désinscription, etc..
  2. Envoi de l’application terminée à la taxe. Pour ce faire, cliquez sur le bouton « Soumettre ».
  3. Examen de la demande soumise. Cela prend jusqu’à 3 jours.
  4. Obtention de la confirmation de la déduction fiscale. La date de fin du régime PNA est considérée comme le jour de la demande.
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