Types de brevets pour IP pour 2018 et coût

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En allant ouvrir leur propre entreprise, les entrepreneurs individuels sont à la croisée des chemins, choisissant un régime fiscal. Le régime des brevets est aujourd’hui le plus optimal en termes de fiscalité et de déclaration, mais tous les commerçants ne peuvent pas l’utiliser dans leurs activités. Depuis 2018, certains changements ont été apportés à la législation, c’est pourquoi il convient de bien comprendre toutes les nuances du système des brevets et les caractéristiques de son utilisation dans les réalités modernes..

Qu’est-ce qu’un système de taxe sur les brevets?

En 2013, un nouveau système de taxation a été introduit en Russie, appelé Patent Taxation System (PSN). Seuls les entrepreneurs individuels engagés dans certains types d’activités sont autorisés à l’utiliser, ce qui sera discuté ci-dessous. Le régime fiscal a été développé spécifiquement pour faciliter les affaires grâce à l’utilisation d’un système simplifié de comptabilité des revenus et du manque de déclaration fiscale, qui est caractéristique des autres systèmes.

Pour exercer des activités dans le cadre de ce régime fiscal, il est nécessaire d’enregistrer un entrepreneur individuel et de déposer une demande auprès de l’administration fiscale (ci-après dénommé le Service fédéral des impôts, le Service fédéral des impôts, le Service fédéral des impôts). Après cela, l’homme d’affaires recevra un permis spécial – un brevet. Il s’agit d’un document spécial qui définit l’étendue des activités commerciales de l’entrepreneur. L’objectif poursuivi par les législateurs en introduisant le PSN est de «sortir de l’ombre» des individus qui se sont lancés dans l’entreprenariat sans délivrer de PI.

Qui peut travailler sur un brevet en 2018

La législation prévoit que seuls les particuliers qui sont des entrepreneurs individuels peuvent utiliser le régime fiscal préférentiel. Les personnes morales ne peuvent pas utiliser le système des brevets dans leur travail. De plus, PSN n’est pas utilisé en relation avec des types d’activités commerciales dans le cadre d’un simple accord de partenariat ou de gestion fiduciaire de biens.

Conditions de transition vers PSN

Vous pouvez commencer à travailler sur le nouveau système fiscal à tout moment. La seule chose que vous devez savoir est que si les activités du commerçant sont diverses, vous devez obtenir une autorisation pour chaque type d’activité entrepreneuriale. Pour passer au PSN en 2018, un citoyen doit:

  • faire des affaires, qui figure sur la liste officiellement approuvée;
  • lors de l’utilisation de main-d’œuvre salariée, pour attirer pas plus de 15 personnes au travail;
  • avoir des revenus pour l’année civile pas plus de 60 millions de roubles;
  • travailler dans la région où l’autorisation a été obtenue.

Transition vers le brevet

Classificateur des types d’activités entrepreneuriales

Les affaires, dont la conduite est possible avec l’utilisation d’un brevet en 2018, sont réglementées par le Code des impôts et les actes législatifs régionaux. Les directions de l’entrepreneuriat qui relèvent du SPE sont identifiées à l’aide du classificateur des types d’activité entrepreneuriale (KVDPP). Le document a été approuvé en 2013 (n ° MMV-7-3 / 9 @) et est un ensemble systématique de noms de types d’activités entrepreneuriales avec leur désignation de code.

Les types de brevets pour IP pour 2018, reflétés dans le KVDPP, ont la désignation numérique suivante – AA BB SS, où:

  • AA – le code du type d’activité reflété dans le brevet, quelle que soit la région. Si les autorités locales introduisent une vue supplémentaire sur le territoire du sujet qui n’est pas reflétée dans le code des impôts, la désignation numérique 99 est appliquée (comparer: 03 – toujours uniquement des services de coiffure et de cosmétiques, 63 – réparation d’ordinateurs et de matériel / équipement de commutation).
  • VV – le code généralement accepté du sujet de la Fédération (Moscou – 77, Saint-Pétersbourg – 78, Région de Moscou – 50).
  • SS – différenciation du type d’activité entrepreneuriale. S’il n’y a pas de conditions supplémentaires pour faire des affaires, la valeur 01 est appliquée. Si la granularité est établie par la loi, d’autres valeurs sont appliquées: 02, 03, 04, etc. Exemple:
    • toilettage d’animaux (Moscou) – 21 77 05;
    • réparation de jouets (Moscou) – 21 77 12.

De plus, les activités brevetées auxquelles la valeur AA 99 est attribuée sont détaillées ici. Exemple:

  • traduction d’une langue à une autre (Moscou) – 99 77 01;
  • services de copie (République de Bouriatie) – 99 03 02.

Quelles taxes remplace-t-il

PSN se distingue par le fait que l’entrepreneur effectue une redevance unique à la réception d’un permis. Cela prévoit son exonération d’impôts au budget, qui doit être déduite lors de la conduite des affaires sous d’autres régimes. Une déclaration d’un entrepreneur-contribuable conformément au droit russe est présentée sous la forme d’un livre de comptabilité des revenus et dépenses, mais uniquement à la demande des employés du Service fédéral des impôts. Un brevet remplace trois types de taxes:

  1. Taxe sur la valeur ajoutée. Si un entrepreneur importe des produits sur le territoire de la Fédération de Russie de l’étranger, une telle opération est soumise à la TVA de manière générale.
  2. Impôt sur le revenu. L’impôt sur le revenu des particuliers n’est pas imposé sur les revenus provenant de la conduite des affaires en vertu du régime des brevets.
  3. Taxe foncière personnelle. Non payé sur les biens utilisés pour exercer des activités en matière de brevets. Exception – bien avec lequel la taxe sur la valeur cadastrale est payée.

Combinaison de PSN avec d’autres systèmes fiscaux

La transition vers un régime de brevets est volontaire. La législation n’oblige pas à mettre fin aux activités sous un régime fiscal différent, mais permet de les combiner. Les entrepreneurs n’ont pas le droit d’utiliser un régime fiscal différent par rapport à l’entreprise indiquée dans le brevet. Les noms indiqués aux sous-paragraphes 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47 du paragraphe 2 de l’article 346.43 du Code des impôts de la Fédération de Russie font exception (y compris le commerce de détail, les services de restauration publique et le transport de voyageurs par route)..

Pour une meilleure compréhension, considérez les exemples suivants:

  • IP a deux objets pour la vente de vêtements d’une superficie de 43 mètres carrés. m et 120 mètres carrés. m. par rapport au premier SPA appliqué. Pour le second, vous pouvez utiliser les modes UTII (impôt unique sur le revenu imputé), général (OCHN) ou simplifié (STS) – le choix de l’homme d’affaires lui-même, car sa superficie dépasse la capacité d’utilisation PSN 50 sq. m.
  • Un homme d’affaires est engagé dans la location de voitures. Cette activité est couverte par un brevet. Il veut ouvrir un magasin d’huile de voiture. Étant donné que ce produit est soumis à accises, PSN ne peut pas être utilisé dans ce cas, mais il est possible d’utiliser OSNO ou USN.

Homme avec des documents

Activités brevetées 2018

L’article 346.43 du code des impôts fournit une liste des œuvres pour lesquelles une SPE peut être utilisée. Dans chaque sujet de la Fédération, des types de brevets supplémentaires pour la propriété intellectuelle pour 2018 peuvent être déterminés en émettant la loi correspondante, si les positions supplémentaires ne contredisent pas la loi. À ce jour, la liste des utilisations approuvées avec l’utilisation du PSN comprend:

  1. Réparation et couture d’articles de couture, de fourrure et de cuir, de chapeaux et de produits de mercerie textile, réparation, couture et tricot de produits tricotés.
  2. Réparation, nettoyage, peinture et couture de chaussures.
  3. Coiffure, services de beauté.
  4. Nettoyage à sec, teinture, services de blanchisserie.
  5. Production et réparation de mercerie métallique, clés, plaques d’immatriculation, plaques de rue.
  6. Réparation et maintenance d’équipements électroniques ménagers, d’appareils électroménagers et électroménagers, de montres, de réparation et de fabrication de matériel.
  7. Réparation de meubles.
  8. Services d’un studio, laboratoires photo et cinéma.
  9. Entretien et réparation de véhicules automobiles et de véhicules automobiles, de machines et d’équipements.
  10. La prestation de services de transport automobile pour le transport de marchandises par route.
  11. La prestation de services de transport automobile pour le transport de voyageurs par route.
  12. Réparation de logements et autres bâtiments.
  13. Travaux d’installation, de câblage, sanitaires et de soudage.
  14. Vitrage de balcons et loggias, coupe de verre et de miroir, traitement de l’art du verre.
  15. Education de la population en cours et tutorat.
  16. Soin et soin des enfants et des patients.
  17. Réception de la verrerie et des matériaux recyclés, à l’exception de la ferraille.
  18. Services vétérinaires.
  19. Location (location) de locaux résidentiels et non résidentiels, chalets, terrains appartenant à un entrepreneur individuel de droit de propriété.
  20. Production d’artisanat d’art populaire.
  21. Autres services de production:
    • services de transformation de produits agricoles et de produits forestiers, y compris meulage de céréales, pelage de céréales, transformation d’oléagineux, fabrication et fumage de saucisses, transformation de pommes de terre, transformation de laine lavée en fils à tricoter, habillage de peaux d’animaux, peignage, toilettage, réparation et la fabrication de tonnellerie et de poterie, la protection des jardins, potagers et espaces verts contre les ravageurs et les maladies;
    • faire des chaussures feutrées;
    • production d’instruments agricoles à partir du matériel du client;
    • travaux de gravure sur métal, verre, porcelaine, bois, céramique;
    • fabrication, réparation de bateaux en bois;
    • réparation de jouets;
    • réparation d’équipements touristiques et d’inventaire;
    • labourer des jardins, scier du bois;
    • réparation, fabrication d’optiques de lunettes;
    • production et impression de cartes de visite, cartes d’invitation pour fêtes de famille;
    • reliure, reliure, bordure, cartonnage;
    • charger des bidons d’essence pour les siphons, remplacer les piles des montres électroniques et d’autres appareils.
  22. Production, restauration de tapis et moquettes.
  23. Réparation de bijoux, bijouterie.
  24. Chasse, gravure de bijoux.
  25. Enregistrement monophonique et stéréo de la parole, chant, interprétation instrumentale du client sur bande magnétique, CD, doublage de musique et œuvres littéraires sur bande magnétique, CD.
  26. Ménage, ménage.
  27. Services de décoration intérieure et services de décoration.
  28. Animer des cours d’éducation physique et sportive.
  29. Services de porteurs dans les gares, gares routières, aéroports, aéroports, mer, ports fluviaux;
  30. Services de toilettes payantes.
  31. Services de cuisine à domicile.
  32. Transport de passagers par eau.
  33. Transport de fret par eau.
  34. Services liés à la vente de produits agricoles (stockage, tri, séchage, lavage, conditionnement, conditionnement, transport).
  35. Services liés au maintien de la production agricole (mécanisé, agrochimique, régénération, transport).
  36. Services en économie verte et floriculture décorative.
  37. Chasse et chasse.
  38. S’engager dans des activités médicales ou pharmaceutiques par une personne titulaire d’un permis pour ce type de travail.
  39. Travail de détective privé par une personne autorisée.
  40. Services de location.
  41. Services touristiques.
  42. Services rituels.
  43. Services funéraires.
  44. Services de patrouilles de rue, gardes de sécurité, gardiens, gardiens.
  45. Commerce de détail effectué à travers les objets d’un réseau commercial stationnaire d’une surface de parquet d’au plus 50 mètres carrés pour chaque objet d’organisation commerciale.
  46. Commerce de détail à travers les objets d’un réseau commercial stationnaire qui n’ont pas de parquet, y compris à travers les objets d’un réseau commercial non stationnaire.
  47. Services de restauration fournis par des établissements de restauration avec une zone de service à la clientèle d’au plus 50 mètres carrés pour chaque établissement de restauration.
  48. Services de restauration fournis par des établissements de restauration qui n’ont pas de salle de service aux visiteurs.
  49. Abattage, transport, distillation, pâturage.
  50. Production de cuir et d’articles en cuir.
  51. Collecte et récolte des ressources forestières alimentaires, des ressources forestières non ligneuses et des plantes médicinales.
  52. Séchage, transformation, conservation des fruits et légumes.
  53. Production laitière.
  54. Production de matériel de plantation de fruits, culture de plants de légumes et de semences de graminées.
  55. Production de boulangerie, confiserie à base de farine.
  56. Marchandise, pêche sportive et pisciculture.
  57. Foresterie et autres activités forestières.
  58. Traduction, interprétation.
  59. Soins aux personnes âgées, handicapées.
  60. Collecte, traitement, élimination des déchets, y compris le recyclage.
  61. Taille, transformation, décoration de pierre pour monuments.
  62. La prestation de services (travaux) pour le développement de programmes informatiques et de bases de données (logiciels et produits d’information de la technologie informatique), leur adaptation et modification.
  63. Réparation d’ordinateurs et d’équipements de communication.

Services de coiffure

Combien coûte un brevet pour la PI

Avant d’acheter un permis, il est important de calculer son coût exact. Sur la base des données obtenues, il est possible de comparer s’il est rentable de travailler sous SPE ou s’il est plus facile d’utiliser un régime fiscal différent. L’une des caractéristiques du système des brevets est le paiement anticipé du coût de l’autorisation. Le montant de la contribution est calculé non pas en fonction des revenus réels reçus, mais en fonction du potentiel. Le revenu estimé est déterminé par la législation locale pour chaque type d’activité spécifique..

En plus du revenu estimé, d’autres indicateurs affectent le coût de l’autorisation:

  • période de validité du document;
  • le nombre d’employés;
  • nombre de véhicules;
  • la présence de plusieurs points de vente.

Procédure de calcul de la taxe

Le coût d’un certain type de brevet pour l’entrepreneuriat individuel pour 2018 dépend du revenu de base, dont la valeur est calculée individuellement pour chaque type d’entreprise dans une région particulière, ainsi que de la période civile pour laquelle le permis est délivré. Le taux d’imposition annuel est fixé à 6%. Sur cette base, la formule de calcul ressemblera à ceci:

  • SP = DB x 6%, où;
  • SP – la valeur du brevet;
  • DB – rentabilité de base.

À condition que l’IP obtienne l’autorisation pour une période de moins d’un an, le résultat est divisé par 12 (le nombre de mois de l’année), après quoi il est multiplié par le nombre de périodes requis:

  • SP = DB x 6% / 12 x KM, où;
  • SP – la valeur du brevet;
  • DB – rentabilité de base;
  • KM – nombre de mois.

Exemple:

Un homme d’affaires de Moscou prévoit de réparer des chaussures en 2018. La rentabilité de base en vertu de la loi est de 660 000 roubles. Le coût d’un permis pour un an sera de:

  • 660 000 x 6% = 39 600 p.

Si l’activité relevant du brevet IP n’est exercée que pendant 6 mois, le résultat doit être divisé par 12 et multiplié par 6:

  • 39 600/12 x 6 = 19 800 r.

S’il est difficile de calculer par vous-même, vous pouvez utiliser la calculatrice en ligne située sur le portail officiel du Service fédéral des impôts. Tout citoyen qui souhaite recevoir des informations sur la valeur d’un brevet peut l’utiliser, qu’il soit enregistré ou non. Le schéma de travail avec la calculatrice ne pose pas de difficultés particulières et consiste à remplir les champs suivants:

  • Période. Sélectionne l’année civile au cours de laquelle vous prévoyez faire des affaires.
  • Période d’utilisation. Vous saisissez ici le nombre de mois de l’année pendant lesquels l’entrepreneur travaillera.
  • UFNS. Vous devez sélectionner le nom du bureau des impôts, par exemple, 77 – Moscou.
  • Municipalité. Le domaine spécifique dans lequel l’entreprise sera menée est déterminé.
  • Type d’activité. Dans la liste, vous devez choisir la direction dans laquelle l’homme d’affaires travaillera.
  • Valeur. Il est renseigné lors du choix de certains types d’activités, par exemple pour indiquer le nombre d’objets de commerce, etc..
  • Calculer. Après avoir rempli tous les champs, cliquez sur le bouton « Calculer », après quoi le programme affichera le montant requis pour le paiement.

Exemple:

Un entrepreneur de Moscou prévoit d’embaucher en 2018 pour 7 mois. Saisissez les données:

  • période – 2018;
  • période d’utilisation – 07;
  • UFNS – 77 – ville de Moscou;
  • municipalité – par exemple, l’administration de la municipalité de Tverskoï;
  • vue – services de location.

Après avoir cliqué sur le bouton «Calculer», des informations apparaîtront à l’écran indiquant que le coût du brevet pour cette période est de 34 650 roubles, et la taxe est payée en deux parties:

  • 11 550 p. – dans les 90 jours civils à compter de la date de délivrance du brevet;
  • 23 100 p. – jusqu’à l’expiration du permis.

Calcul de la taxe

Allégement fiscal

La loi russe peut établir un taux d’imposition nul – des exonérations fiscales. Un brevet gratuit est délivré pour une période de 2 ans à compter de la date d’ouverture de sa propre entreprise, à condition que:

  • un citoyen est enregistré comme IP pour la première fois;
  • les activités sont menées dans les domaines social, scientifique et industriel, y compris la fourniture de services domestiques à la population.

Il existe des congés fiscaux pour la période allant jusqu’en 2020. En outre, pour les hommes d’affaires engagés dans l’entrepreneuriat en République de Crimée et dans la ville de Sébastopol, jusqu’en 2021, le taux d’imposition pour tous les types d’activités commerciales ou de postes individuels peut être réduit à 4% (au lieu du chiffre statutaire de 6%). Cet allégement de la propriété intellectuelle est inscrit dans le Code fiscal de la Fédération de Russie – paragraphe 2 de l’art. 346,5.

Validité

La période maximale pour laquelle un permis est délivré pour exercer des activités dans le cadre du système de taxation des brevets est de 12 mois au cours d’une année civile. Un commerçant a le droit de choisir d’autres termes qui sont des multiples d’un mois, mais pas plus d’un an. Si vous souhaitez continuer à faire des affaires chaque année, vous devez à nouveau délivrer un permis.

Comment passer à un système de taxe sur les brevets

Les entrepreneurs qui souhaitent passer au PSN en 2018 (à condition que les types de travaux de brevets effectués pour la propriété intellectuelle soient répertoriés dans la liste des permis) doivent effectuer les étapes suivantes:

  1. Déterminer ce que le PSN s’applique aux entreprises.
  2. Remplissez une demande d’autorisation.
  3. Se présenter à l’Inspection fédérale des services fiscaux avec un passeport pour soumettre une demande à l’inspecteur.
  4. Obtenez un reçu à l’acceptation des documents.
  5. Après 5 jours, venez pour un brevet.
  6. Si nécessaire, rédigez une déclaration sur le retrait du régime fiscal précédent (s’il n’est pas prévu de combiner les régimes).

Déposer une demande dans le formulaire 26.5-1

Vous pouvez télécharger le formulaire de demande actuel pour l’utilisation de PPS sur le site Web de l’administration fiscale. Le document est composé de 5 pages, dont les deux premières sont remplies par tous les candidats sans exception, et la dernière uniquement sous certaines conditions (l’adresse de l’entreprise est différente de l’adresse d’enregistrement, l’entreprise est réalisée par transport ou dans le domaine de la restauration et du commerce). Le formulaire de demande comprend les blocs suivants:

  • Page 1. Les données du demandeur sont renseignées (nom complet, lieu d’inscription, numéro de téléphone de contact) et la période pendant laquelle il est prévu de faire des affaires (de 1 à 12 mois).
  • Page 2. Nom des codes d’activité et d’activité pour IP 2018 selon le classificateur, la disponibilité des employés et leur nombre, taux de taxe (par défaut – 6%).
  • Page 3 (feuille A). Place d’affaires. À compléter si elle diffère de l’adresse d’enregistrement IP. Par exemple, un citoyen est enregistré à Astrakhan et envisage de faire des affaires à Kaluga.
  • Page 4 (feuille B). Données sur les véhicules à utiliser par le commerçant.
  • Page 5. (Feuille B). Informations sur les objets utilisés pour faire des affaires.

Obtention d’un brevet

Une demande d’autorisation en 2018 peut être soumise en personne ou par l’intermédiaire d’un représentant légal disposant d’une procuration notariée auprès de l’IFTS sur le lieu de l’activité envisagée. La demande est considérée comme un maximum de 5 jours ouvrables, après quoi l’entrepreneur doit être informé de la décision. Si le résultat est positif, l’homme d’affaires reçoit un document et peut commencer à diriger sa propre entreprise.

Si la décision est négative, l’entrepreneur reçoit un refus écrit dont la base peut servir de:

  • Période incorrectement indiquée
  • le type d’activité n’est pas applicable pour l’utilisation de SPE;
  • Champs obligatoires mal remplis
  • violation des conditions de transition du régime fiscal applicable au brevet;
  • arriérés d’impôts à payer sur le PIT pour les périodes précédentes.

L'homme écrit

Comment ouvrir IP sur PSN à partir de zéro en 2018

Si un citoyen envisage de devenir entrepreneur individuel et de travailler sur le système de taxation des brevets, il a le droit de soumettre deux demandes à l’IFTS en même temps. Ce n’est peut-être qu’à la condition qu’il soit enregistré dans la même région où il envisage de mener ses activités. Si l’enregistrement est différent du lieu des travaux futurs, une demande d’attribution du statut de propriété intellectuelle au lieu d’enregistrement est d’abord déposée et, après réception du certificat, vous devez remplir une demande de brevet dans la municipalité où l’entreprise sera exercée..

Le schéma d’obtention du statut IP et des autorisations comprend les étapes suivantes:

  1. Payer les frais de l’État pour l’inscription en tant qu’entrepreneur individuel.
  2. Remplissez une demande d’attribution du statut d’un entrepreneur individuel.
  3. Remplissez une demande de taxe sur les brevets.
  4. Prendre un passeport, un NIF et les documents énumérés ci-dessus et apparaître à l’IFTS du lieu d’enregistrement (à condition que le lieu de résidence à l’enregistrement et le lieu d’affaires soient les mêmes).
  5. Remettre les documents collectés à l’inspecteur dès réception d’un reçu.
  6. Le jour indiqué, venez pour la permission et le certificat d’attribution du statut IP.

Paiement des brevets

En fonction de la période pour laquelle la demande est introduite au cours de l’année civile 2018, le délai de paiement de la contribution est déterminé:

  • Moins de six mois. Au plus tard à la date d’expiration du permis, le PI paie la totalité du coût du brevet.
  • De six mois à un an. Le premier versement d’un tiers est versé au cours des 90 premiers jours suivant le début du permis. Le calcul final (les deux tiers du coût) de la PI doit être effectué avant la date d’expiration du brevet.
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